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采购舞弊案例解读与内控改逬措施 目录 ? 第一节 _采购舞弊行为案例分析 ? 第二节__实操指导:采购内控具体改善措施 导航页 @ 第一节一一采购舞弊行为案例分析 ? 第二节~~瑯指导：采购内控具体改善措施 采购舞弊行为案例分析 某公司采购业务流程描述 第一轮报价 供应商与釆 购员是亲戚 关系 B供应商从未 妝独承接过类 150万元 D供应商第 次承接某公 司业务 120万元 200万元 180万元 第二轮报价 105万元 130万元 问题： 1、 评标过程没有回避制 度，则可能导致评标人与 投标单位存在利益关系时， 仍然参与评标，则评标会 失去公平性? 2、 评标时主要是依据标 书以招标小组开讨论会进 行，评标过程主观，关系 较好的老供应商存在天然 优势。 3、 没有保密制度及相关 具体措施，导致投标单位 能打听到竞争对手信息， 从而会串标或根据对手投 标情况来调整标书，不能 真正发挥投标的竟争作用 采购舞弊行为案例分析 某公司采购业务流程描述 问题： 1、 采购员以A供应商的 报价更接近与目标价，所 以推荐该供应商中标。 2、 分管采购业务的副总 看到推荐方案后，以C供 应商一蓟艮务的较好为由, 要求以髙价接受C供应商 作为最终中标供应商。 导航页 ① 第一节一购舞弊行为案例分析 （2）第二节一《实操指导：釆购内控具体改善措施 实操指导:采购内控具体改善措施 在采购业务中，有哪些岗位可以相互分离 A B C D E F G H 1 A:采购申请 B:采购审批 c：供应商选择 D:供应商评审 E:采购的验收 F：费用支付申请 G:费用支付审批 H:应付账款审批 1 :应付账款入账 A w X X X X B X X X X C X D X E w X X X F X X X G 7 X X H X 1 —  实操指导：wrn物額艦里性 供应商的迭择和确定需符合公司的利 益并反映管理层的经营意图 评审供应商资质 有效管理供应商资源 对供应商资源管理不善 每年联合其他相关部门从质里、技术、价格和服务等方面对 生产材料供应商进行综合评价，剔除不符合的供应商 采购合同、采购订单有效执行 订单及合同未经有效执行 根据公司《合同管理办法》走审批流程再签合同 合法合规，公开公平公正 采购物资价高质次 三家以上供应商进行比价 釆购合同由经授权的管理人员签署 釆购未经话当审批或超越授权审批 根据《授权委托人?制度及《授权委托权限?执行 确保商品或服务符合釆购需求 釆购的商品或服务不符合需求 由需求部门进行验收认可 支付申请经过恰当管理层的审批 不恰当的审批 三单匹甑；须经部门经理和财务负责人审核；非正常支付须 经管理层签字 達循三单匹酣的原则确认应付账款 釆购支付的风险 根据收到的供应商发票，对应合同，相应的验收报告（生产 材料为收料单）作三单匹甑发票校验审核 入账凭证经过恰当的审核 应付账款的记录未迺循匹甑原则， 会影响财务报表的准确性 财务部出纳应当对批准后的支付申请进行复核；入账凭证需 经过总账审核 定期检查应付账款，及时对账并值账 未按时付款，及应付账款长期挂账 定期检查应付账款，及时对账并值账，定期检查应付账款， 及时对账并值账