财务投资预算及现金管理.pptx

目录 投资预算（投入预算、损益预测） 投资效果考核评估现金管理组工作职责 票据管理组工作职责第一部分 投资预算固定资产投资预算装修费投资预算开办费投资预算其它垫付的流动资金固定资产预算固定资产分类与折旧年限房屋建筑物—20年机械设备—10年电子设备—5年运输设备—5年其它设备—5年固定资产预算折旧费计算假设机械设备的总投资额合计100万元， 残值率为10%。 则机械设备的年折旧额 100*（1-10%）/10=9万元 月折旧费 10/12=0.83万元固定资产预算明细固定资产表中填列分类—5大类型号规格单位数量单价总额根据每一类已确定的设备总价和使用年限计算未来使用的每一类设备的每月摊销金额。 装修费预算装修费店内地面装修店外地面、停车场整修墙体装修顶棚装修线路、灯具等室外装修消防装修其他 应将辅助装修一起预算在内，包括室内外照明、牌匾等投资费用。装修费预算每平方米的装修价格根据当地同类面积的综合型超市装修 价格华润超市其他地区的同类超市装修价格乘上物价差异系数确定装修费预算装修费摊销统一按10年进行摊销摊销费用计算如装修费合计150万元，则年摊销费=150/10=15万元月摊销费=15/12=1.25万元开办费预算开办费指筹建期间的费用，主要包括：人员工资办公费培训费差旅费注册登记费筹建期间的租金和水电费开业庆典费低值易耗品其他开办费预算按照财务制度的规定，开办费在开业当月一次摊销进入成本，计入当期损益。流动资金存货占用的资金 指存货周转天数大于帐期所需占用的流动资金 流动资金由采购部提供按大类的存货占用的流动资金食品非食品百货电器生鲜杂项流动资金其他流动资金：房屋押金水电费押金超市备用金其他损益预测损益预测包括：各期损益预测投资回收期预测损溢预测损益预测（业绩预测）的内容：自营、分租营业额（发展部提供）毛利率自营毛利率-采购部分租毛利率-发展部其他经营收入（通道收入）超市费用（可控、不可控）损溢预测预测的期限2002年按月预测新店按月预测12个月损溢预测盈亏平衡点营业额盈亏平衡点营业额为利润为零的状况下的营业额。实际营业额应大于平衡点营业额。损溢预测现金流量经营活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量现金净流量=现金流入合计-现金流出 合计损溢预测投资回收期指初始投资额全部回收所需要的期限。累计投资-折现现金流量?0，表明已全部收回投资。累计投资-折现现金流量0，表明投资尚未回收。折现率以当时的贷款利率为主要依据。表中的折现率可以更改。报批程序编制时间要求财务部在意向选址后的7日内编制完成。公司总经理室2日内审核完毕报区域总经理区域总经理2日内审核完毕报总部发展部及财务部总部7日内给予答复第二部分 投资考核评估目的：评价效果和提供分析、决策依据。时间：开业及以后各期数据及说明：数据由财务部提供，差异分析由相关部门分析。考核评估考核内容初始投资考核开业后的跟踪考核初始投资额的考核初始投资考核固定资产装修费开办费存货占用资金其他流动资金初始投资额的评估在开业3天内填列有关数据由财务部门填列表格（除存货占用资金）由各相关部门提供分析差异说明初始投资额的评估发展部负责以下分析说明时间要求：收到数据后的5天内内容固定资产、装修费、开办费房屋水电押金初始投资额的评估营运部时间要求：收到数据后的5天内内容：超市备用金其他初始投资额的评估采购部开业后3个月财务部门提供存货占用资金的数据商品部5日内作出差异分析报告投资考核目的：考核实际是否达到预算要求，是否符合投资目的。内容：预算数与实际数的差异，并分析差异原因。投资考核考核跟踪期开业后头6个月按月编制表格并分析差异6个月后按季编制表格并分析差异一年後并入正常超市分析投资考核表格的编制由财务部门负责各相关部门在收到差异表格后的10内提交差异分析报告投资考核采购部自营毛利率其他经营收入投资考核营运部营业额（开业后6个月后）超市费用营业外收支员工人数可控费用率处置资产的损失（或收益）投资考核发展部营业额（开业6个月内）分租毛利率租金平均租金水平增加的投资投资考核投资回收年限第三部分 工作流程现金管理组票据管理组驻店财务相关制度 现金管理组调剂零钞、发放备用金单换取零钞，确保营运需要合理配备零钞与收银组长一起发放收银员备用金抽盘收银员的备用金、营业款一日二次不定时对收银机进行抽盘抽盘比例为收银机的1/3现金管理组收缴营业款参照《综合超市营业款收缴管理办法》执行收取支票参照《综合超市营业款收缴管理办法执行》现金管理组收付现金、报销费用收取零星款项按有关规定报销费用款项核对核对收银员长短款核对信用卡进帐情况现金管理组登记现金日记帐每日及时登记现金日记帐核对库存现金及现金日记帐余额管理现金房保险柜的管理锁匙的管理票据管理组业务单据的审核和传递审核理货区传递的