企业内部控制评价与改进.pptx

1;螳螂捕蝉，黄雀在后;3;4;一、内控制度建设与持续改进;(一)内控制度的建设及实施历程;1.1 风险管理和内部控制监管要求—国外;1.1风险管理和内部控制监管要求—国内;9; 1.2全面风险与内部控制的关系;1.2全面风险与内部控制的关系;1.2全面风险与内部控制的关系----风险清单___;13;14;15;16;1.4企业组织结构——风险三道防线;一、内控制度建设与持续改进;19; 企业内控制体系——手册结构;企业内控制体系——总则; （一）内部控制的含义： 内部控制是由公司董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。主要由内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素构成。 （二）内部控制的目标： 确保经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 ;总则——建立和实施内部控制的八大原则（上）;总则——建立和实施内部控制的八大原则（下）;企业内控制体系——公司层面控制;企业内控制体系——公司层面控制;企业内控制体系——业务层面控制;企业内控制体系——业务层面控制;企业内控制体系——权限指引;企业内控制体系——检查评价与考核办法;企业内控制体系——附则;企业内控制体系——风险清单（1）;企业内控制体系——风险清单（2）;一、内控制度建设与持续改进;（三）内控制度体系持续改进;（三）内控制度体系持续改进;（三）内控制度体系持续改进;（三）内控制度体系持续改进;（三）内控制度体系持续改进;（三）内控制度体系持续改进;内控制度建设的持续改进小结;内控制度建设的持续改进小结;内控制度建设的持续改进小结; 内控制度建设的持续改进小结;45;二、内部控制审计评价的操作与改进;（一）内部控制审计评价的改进; 一是内控评审管理体制的改进;49;审计理念的大转变 过去：“为了内控而内控” 现在： “四大”科学审计理念 “大审计”理念 审计“免疫系统”功能理念 审计监督与服务并重理念 审计增加价值理念 ;“大审计”理念 (一) 概念:“大审计”是指公司审计部门开展??部审计工作要以服务于 公司管理和发展大局为出发点和立足点，统筹利用公司整体审计资源，兼顾微观审计与宏观效果的统一，实现审计信息及成果的充分共享。 (二) 内涵:“大审计”理念追求审计效果最佳化和最大化。始终坚持公司审计上下一盘棋的思想，促进国有资本和人力资本的保值增值。 (三) 要求: 一是审计立项要有高度; 二是项目组织要有精度; 三是审计内容要有广度; 四是审计成果要有深度; 五是监管配合要有力度。;审计“免疫系统”功能理念 （一）概念: 是指公司审计部门在履行职责过程中，要通过发挥预警、揭示和修补抵御等“免疫”功能，促进公司依法经营、规范管理，并不断增强抗风险能力和市场竞争力，保障公司经营管理活动安全运行和健康发展。 （二）内涵: 审计部门是公司“免疫系统”的重要组成部分，既要当好经济卫士，又要当好保健医生，在查错纠弊、规范管理、完善制度、堵塞漏洞以及促进内部控制有效高效运行方面发挥重要和积极的作用。 （三）要求: 审计部门要从事后审计为主向事后、事中、事前审计并重转变，切实加大源头治理和过程控制力度；从查错纠弊为主向维护内部控制有效高效运行和注重风险防范转变。切实加强源头治理、过程控制和跟踪审计，充分发挥预警、揭示和修补抵御功能，促进公司内控制度有效高效执行，防范经营管理风险。;“审计监督与服务并重”理念 （一）概念:是指公司审计部门在履行职责过程中，要通过高质量的监督提供有效的服务、通过有效的服务促进高质量的监督，努力实现查错纠弊与规范管理、防范风险、提高效益的有机结合。 （二）内涵:审计部门是公司经营管理活动的监督者和维护者，同时也是公司经营管理目标实现的服务者和促进者。 （三）要求:要求审计既要关注“对不对”，更要关注“好不好”一方面要充分发挥审计监督的威慑、警示作用；另一方面要积极为公司规范管理、防范风险、提高效益服好务，促进公司各层面科学决策、科学管理，加快发展。 ;“审计增加价值”理念 （一）概念: 审计增加价值是指公司审计部门通过有效履行职能，促使公司不断规范经营管理、优化治理环境，开源节流、增收节支，实现国有资本和人力资本的保值增值。 （二）内涵: 审计工作既可以创造直接的有形的价值，即促进增收节支、避免或减少损失浪费，也可以创造间接的无形的价