纳税申报政策及操作实务教材.pptx

;第一部分 增值税纳税申报概述;★ 《中华人民共和国增值税暂行条例》及《实施细则》 ★ 《财政部 国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号 ） ★ 《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告 》（2013年第32号公告） ★ 《关于营业税改征增值税总分机构试点纳税人增值税纳税申报有关事项的公告 》（2013年第22号公告） ;原增值税纳税人;原增值税纳税人; 分别为：1日、3日、5日、10日、15日、1个月或??1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。 以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人。 纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。 扣缴义务人解缴税款的期限，按照前两款规定执行。 纳税人申报时，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至15日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。;; 1、不改主表格式，通过重新设计、调整或增加附表的方式，实现“营改增”的相关政策，不影响地方收入。 2、按“销项税额比例划分应纳税额”的方法，实现会统部门的税款分别开票、分别入库需要。 3、满足原增值税纳税人和新增“营改增”试点纳税人纳税申报需求。一是“新”、“老”一般纳税人使用同一套申报表。二是新申报表需要兼顾增值税“新”、“老”业务。; 1、本表“应税货物”，是指增值税的应税货物。 2、本表“应税劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。 3、本表“应税服务”，是指营业税改征增值税的应税服务。 4、本表“按适用税率计税”、“按适用税率计算”和“一般计税方法”，均指按“应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的计税方法。 5、本表“按简易办法计税”、“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额＝销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。 6、本表“应税服务扣除项目”，是指纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。 7、本表“税控增值税专用发票”，包括以下3种： ① “增值税专用发票”； ② “货物运输业增值税专用发票”； ③ 税控“机动车销售统一发票”。; ①关注新旧表填列内容的主要变化； ②关注主表和附表之间的逻辑对应关系； ③关注新增“营改增”新政策对申报内容的填列要求（例如：存在“挂账”事项的填列要求和实行汇总计算缴纳增值税的总、分机构的填列要求）。;第一部分 增值税纳税申报概述;① 《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》 ②《增值税纳税申报表附列资料一》（本期销售情况明细） ③《增值税纳税申报表附列资料二》（本期进项税额明细） ④《增值税纳税申报表附列资料三》（应税服务扣除项目明细） ⑤《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税收抵减情况表） ⑥《固定资产进项税额抵扣情况表》 以上表格为增值税纳税申报时的必报资料！; 1.已开具的税控“机动车销售统一发票”和普通发票的存根联。 2.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”、税控“机动车销售统一发票”的抵扣联。 按规定仍可以抵扣且在本期申报抵扣的“公路、内河货物运输业统一发票”的抵扣联。 3.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票、铁路运输费用结算单据的复印件。 按规定仍可以抵扣且在本期申报抵扣的其他运输费用结算单据的复印件。 4.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的中华人民共和国税收缴款凭证及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。 　　5.已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联。 6.纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单。 　　7.主管税务机关规定的其他资料（例如，企业财务报表等）。 纳税申报其他资料的报备要求按省局规定执行。; 主表是增值税一般纳税人申报时使用的主体表格，分为“表头”、“主体部分”和“纳税人申明”三个部分。; 申报表的“主体部分”是学习中应认真掌握的重点。 从左自右依次为”项目“、”