企业会计实用制度会计科目使用说明.docVIP

企业会计实用制度会计科目使用说明 企业会计实用制度会计科目使用说明 PAGE / NUMPAGES 企业会计实用制度会计科目使用说明 公司会计制度会计科目使用说明 公司会计制度会计科目使用说明 1001 现 金 一、本科目核算公司的库存现金。 公司内部周转使用的备用金，在 “其余应收款 ”科目核算，或独自设置 “备用金 ”科目核算，不 在本科目核算。 二、公司应该严格依照国家有关现金管理的规定进出现金，超出库存现金限额的部分应该实时交存银行，并严格依照本制度规定核算现金的各项进出业务。 三、现金进出的主要账务办理以下： (一 )从银行提取现金，依据支票存根所记录的提取金额，借记本科目，贷记 “银行存款 ”科目； 将现金存入银行，依据银行退回的进账单第一联，借记 “银行存款 ”科目，贷记本科目。 (二 )公司因支付内部员工出差等原由所需的现金，按支出凭据所记录的金额，借记 “其余应收 款”等科目，贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费节余款并结算时，按实质回收的现金， 借记本科目，按应报销的金额，借记 “管理花费 ”等科目，按实质借出的现金，贷记 “其余应收款”科目。 (三 )公司因其余原由收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。 四、公司应该设置 “现金日志账 ”，由出纳人员依据收付款凭据， 依照业务发生次序逐笔登记。每天终了，应该计算当天的现金收入共