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中级财务会计课后练习题及专项训练题
第一章 所得税
一、单项选择题
1．大海公司 2008 年 12 月 31 日取得的某项机器设备，原价为 2000 万元，预计使用年限为
10 年，会计处理时按照年限平均法计提折旧；税法处理允许加速折旧，大海公司在计税时
对该资产按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值均为零。计提了两年的折旧后， 2010 年
12 月 31 日，大海公司对该项固定资产计提了 160 万元的固定资产减值准备。 2010 年 12 月
31 日，该固定资产的计税基础为（ A ）万元 。P250
A ．1280 B． 1440 C ．160 D ．0
2．大海公司当期发生研究开发支出共计 1000 万元， 其中研究阶段支出 200 万元， 开发阶段
不符合资本化条件的支出 240 万元，开发阶段符合资本化条件的支出 560 万元，本期期末达
到预定用途转入无形资产，假定大海公司当期摊销无形资产 20 万元。大海公司当期期末无
形资产的计税基础为（ D ）万元。 P250
A ． 0 B ．540 C ．270 D ．810
3．A 公司于 2010 年 12 月 31 日“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为 200
万元， 2011 年实际发生产品质量保证费用 210 万元， 2011 年 12 月 31 日预提产品质量保证
费用 120 万元， 假定税法规定， 产品质量保证费用在实际发生时税前扣除， 2011 年 12 月 31
日该项负债的计税基础为（ A ）万元。 P251
A ． 0 B ．120 C ．200 D ．210
4 ．A 公司 2008 年 12 月 31 日购入价值 200 万元的设备，预计使用期为 5 年，无残值。采用
年限平均法计提折旧，用的所得税税率为 25% 。2010 年 12 月 31 日应纳税暂时性差异余额
为（ B ）万元。 P252
A ．120 B ．48 C ．72 D． 12
二、多选题
1．下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ AD ）P261
A ．交易性金融资产公允价值大于取得时的成本 B．期末因担保事项确认的预计负债
C ．预提产品质量保证费用形成的预计负债 D ．交易性金融负债的账面价值小于其计税基础
2．以下业务影响到“递延所得税资产”的有（ ABD ）P261
A ．转回计提的存货跌价准备 B ．计提坏账准备 C ．国债利息收入 D．对产品计提产品
质量保证金
三、判断题
1．递延所得税资产一定会影响当期所得税费用。 （ ×）P262
2．所得税费用应当在利润表中单独列示。 （ √）P262
专项训练一：外币业务的核算
一、单项选择题
1．甲公司外币业务采用业务发生时的即期汇率进行折算，按月计算汇兑损益。 5 月 20 日对
外销售产品发生应收账款 500 万欧元，当日的市场汇率为 1 欧元 =9.3 元人民币。 5 月 31 日
的市场汇率为 1 欧元 =9.28 元人民币； 6 月 1 日的市场汇率为 1 欧元 =9.32 元人民币； 6 月 30
日的市场汇率为 1 欧元 =9.35 元人民币； 7 月 10 日收到该应收账款，
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