支付结算业务的核算.pptxVIP

;第一节 支付结算业务概述 ;三票 三式 一卡 一证 ◆三票：支票、银行本票、汇票（汇票又分为银行汇票和商业汇票） ◆三式：汇兑、托收承付、委托收款 ◆一卡：银行卡 ◆一证：国内信用证 同城：银行本票 异地：银行汇票、托收承付、国内信用证 同城异地：商业汇票、支票、银行卡、汇兑、委托 收款 ;;二、支付结算与资金清算 ;三、 支付结算的原则与纪律 ; 第二节 票据业务的核算 ;一、 银行汇票业务的核算 ;;;;;银行汇票的结算流程 ;2．银行汇票业务的核算 ;（2）银行汇票付款的处理 ; ②持票人未在代理付款行开立账户的核算 ; 2）跨系统银行汇票付款的处理 ;（3）银行汇票结清的处理 ;?申请人未在本行开户的，多余金额先转入“其他应付款”科目：;二、 商业汇票业务的核算 ; ;;2．商业承兑汇票的核算 ;（2）付款人开户行收到汇票的处理 ;打印记账凭证 商业承兑汇票、委托收款凭证第三、四（同城交换时此联需提出）联作记账凭证附件; ③通过同城票据交换划款时（付款人开户行将委托收款凭证第四联提出给持票人开户行）： ;（3）持票人开户行收到划回票款或退回凭证的处理 ; 3）收到通过同城票据交换划回的票款时：;银行承兑汇票的结算流程;;（1）承兑银行办理汇票承兑的处理 ;银行（出票人开户行）收到出票人申请承兑的汇票，审查同意后，与出票人签署承兑协议，并按票面金额的万分之五向出票人收取承兑手续费，将第一联卡片和承兑协议副本专夹保管。会计分录为;（2）持票人开户行受理汇票的处理 ; 1）承兑申请人账户有足够款项支付的处理; 3）承兑申请人账户无款支付的处理;借：吸收存款——应解汇款——××承兑申请人 贷：待清算辖内往来或清算资金往来;三、 银行本票业务的核算 ;;;银行本票的结算流程;2．银行本票业务的核算 ; ★通过小额支付系统办理银行本票出票 ?出票行若为小额支付系统的直接参与者，可直接办理银行本票出票。 ?出票行若为小额支付系统的间接参与者，则应委托其所属的直接参与者（即代理清算行）代理???理。 出票行在银行本票上填写代理清算行的银行机构代码，加编本票密押，将出票信息通过行内系统于当日内传递至代理清算行。;（2）银行本票付款的处理 ; ①代理付款行兑付转账银行本票的处理 ;?通过“同城交换”渠道解付时：; 2）出票行兑付本行签发的银行本票的处理 ;（3）银行本票结清的处理 ;四、 支票业务的核算 ;;;;1．转账支票的核算 ;借：待清算辖内往来——××行 贷：吸收存款——××存款——××持票人; 出票人开户行受理出票人送交支票和进账单付款后，系统联动收款人开户行为收款人收款入账：; 通过同城票据交换办理划款的处理 ; 待退票时间过后，将款项划入持票人账内，进账单贷方凭证联作记账凭证附件，进账单收账通知联交持票人。会计分录为：;◆出票人开户行的处理; ②出票人开户行受理出票人送交支票的处理 ;◆收款人开户行的处理;第三节 结算方式及国内信用证业务的核算 ;;汇兑的结算流程;2．电汇业务的核算 ; 2）现金汇款的处理 ; 2）收款人未在汇入行开立账户的处理 ;3．信汇业务的核算 ;二、 托收承付业务的核算 ;;托收承付的结算流程;2．托收承付业务的核算 ;（2）付款人开户行通知付款及划款的处理 ; 2）付款人开户行划款的处理 ; ④部分付款的处理 ; 逾期付款赔偿金的计算公式：; ⑥无款支付的处理 ; ⑦全部拒绝付款的处理 ;（3）收款人开户行收到托收承付划回的处理 ; 4）逾期划回及单独划回赔偿金的处理 ; 6）全部拒绝付款的处理 ;三、 委托收款业务的核算 ;委托收款的结算流程;2．委托收款业务的核算 ;（2）付款人开户行的处理 ; 1）付款人为银行的处理 ; 2）付款人为单位的处理 ; ③拒绝付款的处理 ; 2）无款支付的处理 ;3．同城特约委托收款业务的核算 ;四、国内信用证业务的核算 （略） ;第四节 银行卡业务的