金融企业内部审计策略.pptxVIP

金融企业内部审计实务金融企业内部审计实务与案例解析引言审计环境审计类别审计目标审计策略审计技术与方法审计组织方式审计程序审计案例解析引言（一）　金融是为实体经济服务的部门，提供资金融通等服务，但实物资源的流动总以资金的流动为牵引，它是一个既提供服务又具有巨大调节作用的部门。它是现代经济的核心。金融安全是国家经济安全的核心。　在现代经济条件下，不仅实体经济中的矛盾要反映到金融部门来形成一定的风险，而且其本身也会由于运行过程中的种种问题而自动生成风险。　二十世纪三十年代资本主义世界的经济危机和九十年代频繁爆发的金融危机，使人们清楚　认识到有效防范和化解金融风险的重要性。引言（二）　2003年4月银监督会成立，银行监管职能与中央银行职能分离，从此我国进入一个由中央银行、银监会、证监会、保监会齐抓共管的时代。　三会偏重于对银行和非银行金融机构的市场准入、退出和日常业务合规性的监管，国家审计除此之外还要对其资产负债损益的真实、合法、效益性进行审查，同时还承担着对监管的再监督。引言（三） 金融风险和管理的现状迫切要求金融企业强化风险的自我管理，建立和完善其内部审计制度。 现代内部审计作为金融企业内部监督的重要部门，是企业内部制度执行的检验者、联动管理的协调者、防范和化解风险的预警者，正在企业的风险管理中发挥着越来越重要的作用。审计环境金融企业的特征金融企业的风险及其表现金融企业的特征经营对象：