财务报表的初步分析讲解.pptxVIP

;;一、资产负债表的初步分析 ;本资料来源;1、货币资金  资产负债表中的“货币资金”项目反映企业库存现金、银行存款和其他货币资金的期末余额。企业持有货币资金的目的主要是为了经营的需要、预防的需要和投机的需要。 项目 规模 结构（占流动资产的比重%） 2000年 1999年 增减额 增减率（%） 2000年 1999年 结构变动 货币资金 27558 171056 -143498 -83.89 15.48 50.75 -35.27 分析时应注意： 国家对库存现金有较为严格的具体规定 国家对银行存款使用及结算方式的有关规定 上市公司应建立并执行严格的货币资金内部控制制度 对货币资金的质量分析 货币资金的规模是否适当（过多或过少的货币资金对权益都是不利的） ;2、短期投资 资产负债表上“短期投资”项目反映企业购入的能随时变现且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资成本。 按照新的《企业会计制度》规定，在资产负债表中“短期投资”项目反映短期投资的净额，而将“短期投资跌价准备”放在“