银行财务会计与存款余额管理知识分析.pptxVIP

《会计基础》;考点一：银行存款余额调节表的编制;银行存款的清查 ;将本单位的银行存款日记账与银行对账单逐笔核对。;未达账项的四种情况 ;;会计基础综合习题1;会计基础综合习题2;会计基础综合习题3;会计基础综合习题4;会计基础综合习题5;会计基础综合习题6;会计基础综合习题7;会计基础综合习题8;会计基础综合习题9;会计基础综合习题10;会计基础综合习题11;会计基础综合习题12;会计基础综合习题13;会计基础综合习题14;会计基础综合习题15;会计基础综合习题16;考点二：企业会计分录的编制;会计要素的分类;;;;;;会计科目按提供信息的详细程度及其统驭关系分类 （1）总账科目（一级科目） 反映各种经济业务的概括情况（如“原材料”、“应收账款” ）。 （2）明细科目（二级明细科目和三级明细科目） 对总账科目所做的进一步分类。（如“应收账款—沿海公司” ）。; 常用会计科目表﹙ 56个﹚; 常用会计科目表﹙ 56个﹚; 常用会计科目表﹙56个﹚; ★等式双方在金额扩大基础上的新的平衡相等;所有者权益;;;借贷记账法的内容 1.借贷记账法的记账符号 ◆记账符号——借贷记账法为“借”、“贷”二字。 ◆主要作用：表示“增加”或“减少”；账户中的登记方向。 ;2.借贷记账法的记账规则 ●有借必有贷 —— 账户登记方向。 ●借贷必相等 —— 账户登记金额。 举例见教材P89-90;借贷记账法下会计分录的编制 (1)会计分录的含义 ●经济业务在登记账户前预先确定的应记账户名称、方向和金额的一种记录形式。在实际工作中，会计分录是填写在记账凭证上的。 ; (2)编制会计分录的基本方法 【例】收到投资者投入资本500 000元存入银行。; 复合会计分录的分解： 【例】购材料货款15 000元。其中10 000元已用银行存款支付，尚欠供货企业5 000元。;总分类账户和明细分类账户的平行登记;会计基础综合习题31;（2）销售B产品： 借：银行存款 93 600 贷：主营业务收入80 000 应交税费——应交增值税（销项税额）13 600 已售出商品的成本： 借：主营业务成本 56 000 贷：库存商品 56 000 ;（3） 借：销售费用 5 000 贷：银行存款 5 000 （4） 借：应付职工薪酬 45 000 贷：库存现金 45 000 ;（5）销售材料： 借：应收账款 11 700 贷：其他业务收入 10 000 应交税费——应交增值税（销项税额）1 700 已售出材料的成本： 借：其他业务成本 8 000 贷：原材料 8 000 ;会计基础综合习题32;（3） 借：应收账款 538 200 贷：主营业务收入 460 000 应交税费——应交增值税（销项税额）78 200 （4） 借：固定资产 120 000 应交税费——应交增值税（进项税额）20 400 贷：银行存款 140 400 （5） 借：主营业务成本 320 000 贷：库存商品 320 000 ;会计基础综合习题33;（3） 借：原材料 40 000 贷：在途物资 40 000 （4） 借：应收账款 234 000 贷：主营业务收入 200 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 34 000 （5） 借：银行存款 234 000 贷：应收账款 234 000;会计基础综合习题34;（3） 借：投资收益 2 贷：其他货币资金 2 （4） 借：银行存款 825 贷：交易性金融资产 800 投资收益 25 （5） 投资收益=25﹣2=23 ;会计基础综合习题35;（3） 借：投资收益 3 500 贷：其他货币资金 3 500 （4） 借：银行存款