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[自学考试密押题库与答案解析]税法自考题模拟2 [自学考试密押题库与答案解析]税法自考题模拟2 PAGE1 / NUMPAGES1 [自学考试密押题库与答案解析]税法自考题模拟2 税法自考题模拟2一、单项选择题(在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。)问题:1. 我国现行个人所得税法采用的是______。A.分类所得税制B.综合所得税制C.混合所得税制D.分类综合所得税制答案:A[考点] 本题主要考查的知识点是我国个人所得税税制。 分类所得税制，是指这样一种所得课税模式，即在这种税制下，归属于一个纳税人的各类所得或各部分所得，每一类都要按照单独的税率纳税。我国现行个人所得税适应了我国经济体制改革、发展社会主义市场经济的需要，它以分项所得为主，实行分类所得税制。 问题:2. 稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征______。A.10%B.20%C.30%D.40%答案:C[考点] 本题主要考查的知识点是我国个人所得税中稿酬所得的税率结构。 根据法律规定，我国实行比例税率的个人所得税目及税率结构如下：(1)稿酬所得，适用20%的比例税率，考虑到纳税主体为取得稿酬而付出的时间、精力和其他成本，并按应纳税额减征30%；(2)劳务报酬所得，适用20%的比例税率；(3)特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用20%的比例税率。 问题:3. 纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应______。A.从高适用税率B.从低适用税率C.取高、低税率的平均值D.免税答案:A[考点] 本题主要考查的知识点是消费税的税率。 纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应从高适用税率(税额)。纳税人兼营适用不同消费税税率(税额)的应税消费品，应当分别核算其销售额、销售数量。未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率计征消费税。 问题:4. 下列消费品，属于在零售环节征收消费税的是______。A.啤酒B.化妆品C.金银首饰D.小汽车答案:C问题:5. 计算企业所得税时，不得在应纳税所得中扣除的项目是______。A.支付给职工的工资B.在规定扣除标准之内发生的福利费支出C.参加财产保险，按照规定缴纳的保险费D.非公益性的捐赠答案:D[考点] 本题主要考查的知识点是计算企业应纳税所得额时不得扣除的项目范围。 根据《企业所得税法》第10条的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)非公益性的捐赠以及超过扣除标准的公益性捐赠；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)与取得收入无关的其他支出。 问题:6. 应税消费品的销售额中未扣除或因不得开具增值税专用发票而不允许扣除增值税税款，发生价款和增值税的税款合并收取的，在计算应税消费品的销售额时的计算公式为______。A.应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷(1+消费税的税率)B.应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税的税率)C.应税消费品的销售额=含增值税的销售额×(1+增值税的税率)D.应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷(1-增值税的税率)答案:B问题:7. 关于营业税扣缴义务人，下列说法中错误的是______。A.单位或个人进行演出，由他人售票的，以售票者为扣缴义务人B.建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人C.个人转让著作权的，版权主管机关为扣缴义务人D.个人转让专利权的，以受让者为扣缴义务人答案:C问题:8. 适用20%营业税税率的是______。A.交通运输业B.建筑业C.娱乐业D.服务业答案:C[考点] 本题主要考查的知识点是营业税的税率种类。 现行营业税，区分不同行业和经营业务，设计了4档税率：(1)对交通运输业、建筑业、邮电通信业和文化体育业等基础产业和鼓励发展的行业适用较低的3%税率；(2)对服务业、转让无形资产和销售不动产适用较高的5%的税率；(3)对金融保险业适用5%的税率；(4)娱乐业适用5%～20%的税率。 问题:9. 某艺术团在体育场进行演出，取得收入200万元，付给体育场租场费5万元，付给经纪人20万元。已知文化体育业营业税税率为3%，则该艺术团应缴纳营业税的计算式为______。A.200万元×3%B.(200-5)万元×3%C.(200-20)万元×3%D.(200-5-20)万元×3%答案:D[考点] 本题主要考