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登记现金日记账及总分类账库存现金收款凭证库存现金日记账的登记依据库存现金付款凭证银行存款付款凭证（从银行提取库存现金）银行存款收款凭证银行日记账的登记依据银行存款付款凭证库存现金付款凭证（库存现金存入银行） 假设华丰工厂2007年8月1日库存现金余额为20000元。该企业8月份发生以下经济业务：（1）8日，行政管理部门以库存现金500元购买办公用品一批。 借：管理费用 500 贷：库存现金 500现付1（2）10日，从银行提取库存现金60000元备发工资。 借：库存现金 60000 贷：银行存款 60000 银付1（3）15日，以库存现金60000元发放职工工资。 借：应付职工薪酬 60000 贷：库存现金 60000 现付2（4）17日，李某出差预借差旅费1000元，以库存现金支付。 借：其他应收款 1000 贷：库存现金 1000现付3（5）30日，企业将库存库存现金8000元存入银行。 借：银行存款 8000 贷：库存现金 8000 现付4（6）31日，企业以库存现金支付产品广告费用5000元。 借：销售费用 5000 贷：库存现金 5000 现付5现金总分类账2007年凭证号数摘 要借 方贷 方借/贷余 额月日81略月初余额借20 0008现付1购办公用品 500借19 50010提现60 000借79 500银付115现付2支付工资60 000借19 50017现付3李某预借差旅费 1 000借18 50030现付4存现8 000借10 50031现付5支付广告费5 000借5 500831略60 00074 500借5 500本月发生额及余额 假设甲企业2007年8月1日库存现金余额为10000元。该企业8月份发生以下经济业务： （1）3日，从银行提取库存现金5000元备用。借：库存现金 5000 贷：银行存款 5000银付1（2）7日，采购员王某出差归来，退回上月预借的差旅费600元。 借：库存现金 600 贷：其他应收款 600现收1（3）10日，以库存现金支付生产车间水电费3000元。 借：制造费用 3000 贷：库存现金 3000 现付1（4）15日，以库存现金购买办公用品一批，价值800元。 借：管理费用 800 贷：库存现金 800现付2（5）20日，企业将库存库存现金6000元存入银行。 借：银行存款 6000 贷：库存现金 6000 现付3（6）31日，企业以库存现金支付行政管理人员工资2000元。 借：管理费用 2000 贷：库存现金 2000 现付4现金日记账2007年凭证号数摘 要借 方贷 方借/贷余 额月日81略月初余额借10 0003银付1提现借15 000 5 0007王某退回差旅费 600借15 600现收110现付1付生产车间水电费3 000借12 60015现付2购办公用品800借11 80020现付3存现6 000借5 80031现付4付行管理人员工资2 000借3 800831略5 60011 800借3 800本月发生额及余额练习登记应付账款总账一、总账的定义： 是按照总分类账户进行分类 登记的账簿。总括地记录和反映经济业务的概括情况，是对明细账的汇总、驾驭。二、总账的格式： 通常采用三栏式订本账三、登记总账的人员： 会计人员 假设华丰工厂2007年8月1日应付账款贷方期初余额为200000元。该企业8月份发生以下经济业务： （1）3日，以银行存款归还前欠甲公司的货款50000元。借：应付账款—甲公司 50000 贷：银行存款 50000银付1 （2）10日，向乙工厂购买原材料一批，价值30000元，增值 税5100元，款项未付。 借：原材料 30000 应交税费—应交增值税（进项税）5100 贷：应付账款—乙工厂 35100转1（3）15日，以银行存款归还前欠乙工厂的材