出纳实务教学课件.pptx

出 纳 实 务;课 程 性 质;教学培养目标;教学内容与成绩考核;引例;请问：广东长江科技有限公司最终应录用小张 还是小李?为什么? 要求：分组讨论，按自已现有的知识进行判断 后回答问题。;第一部分 出纳的基础技能;一个原则：内部牵制原则或者说钱帐分管原则 ;;两层含义;三项工作内容 ;四大特点;;;;五大职责;会计人员应具备的职业道德（6点） 　　 　　;清正廉洁;真实案例讨论;读完案例谈谈感想;;出纳员三字经 ;案例;;中型企业可在财务科下设出纳室； 大型企业可在财务处下设出纳科； ??型企业可在财务股下配备专职出纳员。 ;二、出纳工作的组织;案例;解释：;案例;;布置本单元任务：根据所学知识，完成实训一 实训一：阅读下面故事，回答相关问题 小张是某公司的出纳，他在自己的工作岗位上一直勤勤恳恳，任劳任怨，出纳工作也非常出色，因此领导也非常喜欢他。有一天，公司长期的合作伙伴元阳公司的业务人员小赵来小张处付清上月所欠的零星材料款900元，两人闲聊了一会，结果小赵走的时候忘了让小张开具900元材料款的发票。小张看看空无一人的财务室，和抽屉里躺着的红艳艳的9张百元大钞，心里开始挣扎：自己家里条件不好，900元，比自己半个月的工资还多，公司与元阳的业务往来非常密切，谁都不会记得有这小小的零星材料款，而且正好今天办公室同事都去开会了，发票都没开，要不。。。 ;实训要求：分组讨论，每组选一代表回答 1、作为一名出纳人员，小张应该如何做； 2、小张如果把900元装进自己的口袋，那就违背了什么职业道德，会有怎样的后果。 ; 揭开故事结果 小张最终把抽屉重重一关，然后拿起电话拨给小赵。等他做完了这一切，负责财务的副总经理从门口走了进来，微笑着告诉小张，你已经通过了考验，根据你这三年来的优秀表现，公司决定任命你为财务主管。;第二部分 出纳管理技能;库存现金的管理技能;库存现金管理的“八不准”;现金的使用范围;库存现金的限额;库存现金清查;清查结果的处理;备用金的管理技能;管理办法;备用金的借支程序;保管内容;定额备用金管理;;;非定额备用金的管理;说明;银行账户的管理技能;;;银行账户管理的基本原则;银行账户的开立;开户所需要的书面材料;;;;银行账户使用规定;账户使用”四不“;银行账户的变更;银行账户的撤销与迁移;销户时应注意的事项;账户迁移;银 行 对 账 及 处 理 技 能;银行存款的清查;银行存款账单不符的原因及处理;银行存款余额调节表的编制 ;;支 票 与 印 鉴 的 管 理 技 能;;支票的管理 ;支票使用管理;支票遗失管理;出 纳 工 作 的 交 接 技 能;;出纳工作交接的程序 ;;;第三部分 出纳票证处理技能;原始凭证认识技能 ;原 始 凭 证 认 识 技 能;;用笔要求 ;书写要求 ;日期大写注意事项;填 制 技 能——收据与解款单 ;;收据业务练习;;实务举例;【业务办理】 （1）采购员周文虎出差回来，持有关发票填写“差旅费报销单”，经批准后交出纳员刘浩办理退（补）款手续。;（2）出纳员复核单据后收取退回现金，并开具收据，加盖“现金收讫”章。;（3）出纳员将“差旅费报销单”传给往来核算会计吴静填制记账凭证。;;填 制 技 能——银行结算凭证 ;;;填 制 规 定;;支票 ;;;;现金支票;;;（2）出纳填写“现金支票及存根”，财务负责人在“现金支票正联”加盖公司财务专用章及法人印章，在支票正联背面加盖公司财务专用章。;;（3）出纳员将现金支票正联剪下，送交开户银行，办理提现手续。 （4）出纳员将“现金支票存根”传给总账报表会计填制记账凭证。;;;;;;银行本票 ;;;;【业务办理】 （1）出纳员填写银行本票申请书;（2）将上述原始凭证交总账报表会计填写记账凭证。;;银行汇票 ;;必须记载事项 ;用圆珠 笔填写 ;银行汇票的联次;;【业务办理】 （1）出纳员复核相关原始凭证，填写“银行汇票申请书”，经银行受理，将汇票2、3联交业务员经办人员，存根联留存。;;（2）收入费用利润核算会计根据审核后的原始凭证填制记账凭证。;注意：银行本票和银行汇票的区别;商业汇票 ;;;;银行承兑汇票VS银行汇票;汇兑凭证 ;;;;;【业务办理】 （1）出纳员到银行办理电汇手续，并取回“电汇凭证（回单）”。;（2）将“电汇凭证（回单）”交往来会计填制记账凭证。;电汇信汇;;;;;【业务办理】;;;;;;【业务资料】;;;;;;;补充小知识（1）：点钞技巧;（1）手持式单指单张点钞法。 ①拆把。;②持钞。;③清点。;④记数。⑤挑残破票。⑥扎把。;（2）多指多张点钞法。 ①持票。 ②清点。 ③记数。 ;;;;记 账 凭 证 认 识 技 能;;;;;;;;记 账 凭 证 填 制 与 审 核 技