企业风险管理与内部控制理论与实务.pptx

企业风险管理与内部控制理论与实务 2016年07月 安永.吴玮;;对待风险控制的态度：华人世界首富的风险观;对待风险控制的态度：海恩法则;华丽且自信满满……;我们遇到的问题？;目 录;;什么是风险;什么是控制;“风险管理是一种程序，由企业的董事会、管理层和其他成员共同使其生效，用以对以下目标的实现提供合理的保证：;“一套由董事会、管理层及其它相关人员共同实施的程序，以合理确保下列各项的目标得以实现： ;COSO模型的发展;中央企业全面风险管理指引;企业内部控制基本规范;企业内部控制基本规范;有效的控制风险实现目标;理解目标、风险、控制;;您是否听到过这样的声音？;以下这些事情在您的企业中可能发生吗？;为什么要开展风险管理与内部控制;风险管控进入中共中央最高层公报;风险管控成为国有企业领导履职的法定责任;风险管控失效成为国有企业责任追究的重要因素;为什么要开展风险管理与内部控制;国际化监管政策;国内监管政策;直接监管文件：管“头”—对下一年风险状况进行评估;直接监管文件：管“尾”—对上一年风险控制进行评价;中国证监会对上市公司的要求:管“进门”;为什么要开展风险管理与内部控制;风险管控对企业经营的价值：活得更久;风险管控对企业经营的价值：活得明白;;风险管理与内部控制工作核心;;目标风险识别;风险管理与内部控制工作程序;风控实施程序;明确职责后，需要建立起纵向到底和横向到边的立体网状的风险管控组织机构。;制度文件;风险管理与内部控制工作程序;;;以公司主要业务板块的战略目标和经营目标为基础，构建公司风险数据库，建立规范统一的风险语言，为开展风险评估和应对提供基础。;战略风险; 进行风险分析与评价，应将定性与定量方法相结合，详见后表 ;根据风险的性质，通常运用说明性标准进行评分 ;风险影响程度 ─ 评价标准（标准应当差异化、本地化）;风险序号;风险序号;Risk=可能性*影响程度;基于企业价值实现过程明确重大、重要风险分布，以便风险应对：;识别重大风险，拟定风险应对方案;;风险应对策略的制定是指企业根据自身条件和外部环境，围绕企业发展战略，确定风险偏好、??险承受度、风险管理有效性标准，选择风险承担、风险规避、风险转移、风险控制等适合的风险管控工具的总体策略，并确定风险管控所需人力和财力资源的配置方法的过程。 ;;成果展示-基于价值链的内控流程体系框架;依据风险分布情况，结合业务现状、现有制度，对企业业务流程进行分类和梳理，绘制出各业务流程的流程图，以特有的原素符号展现业务逻辑及控制点，将风险关联到责任部门岗位及重要文档输出。;流程架构层级分类原则;可行性研究 与审批流程;风险应对;;确定监控预警方式;;;举 例;确定监控预警阀值;根据风险预警指标体系建设要求，预警指标选取重点考虑在不确定的条件下生存与发展的实际情况，在考虑生存的同时，重点考虑公司的发展问题，发展类预警指标阈值区间设定主要防消极和防冲动。;确定监控预警阀值;1、亮灯预警;;“企业应以重大风险、重大事件和重大决策、重要管理及业务流程为重点，对风险管理初始信息、风险评估、风险管理策略、关键控制活动及风险管理解决方案的实施情况进行监督，采用压力测试、返回测试、穿行测试以及风险控制自我评估等方法对内部控制的有效性进行检验，根据变化情况和存在的缺陷及时加以改进。” ;;;整理管理建议组织整改优化：;风险管理与内部控制体系工作程序;风险管理与内部控制体系现状;;安永是全球领先的专业服务机构;安永在大中华区的人才力量;风险管理与内部控制咨询的领导者;;安永参与支持的国家政策;根据对于外部咨询机构的期望以及我们对于需求的理解，我们有信心、有能力为各单位提供最高质量的服务。我们的信心来自于以下方面：;风险管理与内部控制的境界;;9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。2月-212月-21Thursday, February 18, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。13:37:2013:37:2013:372/18/2021 1:37:20 PM 11、越是没有本领的就越加自命不凡。2月-2113:37:2013:37Feb-2118-Feb-21 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。13:37:2013:37:2013:37Thursday, February 18, 2021 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。2月-212月-2113:37:2013:37:20February 18, 2021 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。18 二月 20211:37:20 下午13:37:202月-21 15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。。二月 211:37 下午2月-2113:37February 18, 20