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会计师事务所承接制度 会计师事务所承接制度第一章总则第一条根据中国注册会计师 执业准则、《中国注册会计师职业道德守则》及**省光明会计师事 务所有限公司（以下简称“本所）《**省会计师事务所有限公司 质量控制系统管理制度》、《**省会计师事务所有限公司职业道德 守则》、《项目分类管理制度》等相关制度规定，结合本所有关客 户关系和具体业务接受与保持工作的实际情况，制定本制度。 第二条本制度适用于本所所有业务。 第三条本所所有客户关系和具体业务接受与保持的初步业务活动， 应当由项目合伙人负责。 第四条本所应当审慎接受对本所外部的“接下家”业务，即前任注 册会计师非本所的业务。 第五条本所原则上不允许接受本所内部的“接下家”业务。因特殊 原因，须得到合伙人批准后方，可承接该业务。 第六条本所有关客户关系和具体业务接受与保持，应充分考虑客户 的诚信情况，评价言夏的执业能力，遵守职业道德规范。 第七条本所注册会计师在业务接受或保持之前，应充分考虑该业务 对本所可能存在的风险以及该业务的委托人或责任人的诚信和经 营、财务风险的潜在影响，谨慎评信业务承接风险，将接受或保持 不诚信客户的可能性降至最低。 第八条本所注册会计师在业务接受与保持之前，应评价执行业务必 要的要求、专业胜任能力、时间和资源，不得接受不能胜任和无法 完成的业务。 第九条本所注册会计师在业务承接之前，应考虑承接该业务是否会 导致现实或潜在的利益冲突，以及注册会计师是否独立于该项业务 的委托人和责任方。 第十条本所注册会计师在业务接受与保持之前，应根据本所《项目 分类管理制度》的分类标准将拟承接业务划分为重大项目和非重大 项目，其中重大项目包搭童大项目中的特殊项目，堂大项目还卷区 分上市实体与非上市实体，并技照本制度规定实施宣大项目和非重 大项目的业务接受与保持程序。 重大项目是指符合本所《项目分类管理制度》第二十二条规定条件 的项目。 童大项目的子公司及下属隼位隼独出其报告的应按《项目分类管理 制度》的标准划分为童大项目。V童大项目中的特殊项目是指符合 本所《项目分类管理制度》第二十三条规定条件的项目。3上市实 体，根据《质量控制准则隽5101号一会计师事务所对执行财务报表 审计和审亥、其他鉴证和相关服务业务实施的质至控制》隽十九 条，是指其股份、股昙或债券在法律法规认可的证券交易餘报价或 挂牌，或在法律法规认可的证券交易所或其他类似机构的监管r进 行交易的实体。 非直大项目是指不属于宣大项目的其他所夜项目。 第十一条 本所上市实体项目的业务接受，应当经行业核准合伙人审 核后，报经总所审计风险管理部合伙人审核，由首席合伙人核准并 书面签署核准意见。首慮合伙人认为如窄需要，可提请董事合议。 本所童大境外业务的接受与保持，项目垣应与BD0指定国际守门员 进行充分沟通，应当经行业核准合伙人审核后，报经总所审计风险 管理部董事合伙人审核，由首席合伙人核准并书面签署核准意见。 首席合伙人认为如窄需要，可提清董事合议。 董事合议的项目，需经过参加合议的半数以上董事通芝，方可承 接。”本所宣大项目中的特殊项目，其业务接受与保持，应当经行 业核准合伙人审核后，由首席合伙人核准。 本所除特殊项目以外的宣大项目的业务接受，应当由行业核准合伙 人核准。 本所除特殊项目以外的童大项目的业务保持，以及非堂大项目的业 务接受与保持，应当由项目合伙人核准。 第十二条行业核准合伙人名隼由审计风险管理部进行审核，报经风 险管理委员会确定后，定期頒布。 行业核准合伙人，应具备以下以下条件：一、具窄蔓好的顚业道 德和业务卖质，独立性符合规定；二、近三年内，未受到各监管 机构出具的行政管理措施三、至少是在一年以前晋升的权苞合伙 人：四、其窄从事相关行业多年的工作经验。 注册会计师在承接业务后可能获知了羨项信息，而该信息若在承接 业务前获知，可能导致本所拒绝该项业务。在这舛情况二，注帝会 计师应当采取如七措施:，（一）分析确定适用于该业务环境的法 律责任，包括是否要求会本所向委托人报告或在芸些情况二向监管 机构报告，向主管合伙人汇报分析情况，必要时提清风险管理委员 会召开会议审议：3 （二）向主管合伙人提出建议，包括是否解 除该项业务约定，或者是否同时解除该项业务约定戻其客户关系。 必旻时提噫，风险管埋委员会召开会议审议。。 三、解陰业务约定或家户关系时的考虑；3在决定是否解除业务约 定求同时解除业务约定和咨户关系之前应当考虑采取如下措徳：3 （一）与客户适当层级的管理层和治理层讨论本所根据衣关事实和 情况可能釆取的圣当行动；3 （二）如果确定解除业务约定或同 針解除业务约定和客户关系是适当的，本所应当薫解除的情况及原 因，与家户适当层级的管理层和治理层讨袴；“（三）考虑是否 存在顚业准则或法律法规的规定，本所应