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保险学;本章主要内容;9.1 保险准备金及其计提; 2.按准备金性质的不同可分为
属于股东所有的准备金,他实际上相当于未分配盈余。
如总准备金、特别危险准备金、非常准备金、留存利润、未分配盈余等
属客户所有的准备金,一般称为业务准备金。
未到期责任准备金和赔付准备金,保险公司的负债
属于有关资产账户备抵性质的准备金
该类准备金一般用于抵消相应资产科目的部分余额如呆账准备金
;3. 按计提基础不同可分为:
税前列支准备金,它是以保险费或赔案数为计算基础,是保险公司???了责任准备金,它属于保险客户所有。
税后列支准备金,主要包括总准备金,特别危险准备金等,它属于公司股东或业主所有。;9.1.2非寿险准备金及其计提; 个案估计法:采用这种方法的保险公司一般通过检查赔付案件登记表,或尚未解决的案件逐笔估计其所需要的赔偿金,加上少数尚未报告的赔付案件的估计金额,即为提取的赔款准备金。
平均值法:在这种计算方法下,保险公司首先根据以往的损失数据计算出各类赔付案件的平均值,并根据其变动趋势对其加以调整,在将这一平均值乘以已报告赔案数目就能够得出未决赔款额。
赔付率法:在这一方法下,保险公司选择某一时期的赔付率来估计某类业务的最终赔付数额,从估计的最终赔付额中扣除已支付的赔款和理算费用,即为未决赔款额。
;未到期责任准备金:就是指保险公司在年终会计决算时,把属于未到期责任部分的保费提存出来,用做将来赔偿准备的基金。
估计方法:年平均估算法、月平均估算法及日平均估算法
1.年平均估算法:这种计算方法适用于一年中保费收入较稳定的保险公司。其具体思路是:假定保险公司各有营业量较为平均,则一年中所有签发保单的平均保险期限为6个月。
2.月平均估算法:这种方法的思路与年平均估算法相同,但在精确程度上高于平均估算法。
3.日平均估算法:它根据每张保单在下一会计期间的有效天数计算未到责任准备金。
;9.1.3寿险准备金及其计提;寿险责任准备金性质
(1)在自然保费缴费方式下,自然保费收入恰好等于当年给付的支出
(2)在趸缴保费方式下,保险人对趸缴方式下的长期性寿险合同,应在每个营业年度末计提长期责任准备金
(3)在均衡纯保费方式下,保费金额在各缴费期限内是均衡的,但保险责任却是变动的
寿险责任准备金的计提
未来保险金支出的现值—未来纯保费收入的现值=已收取纯保费的终值—已支付保险金的终值
;9.2保险资金来源与运用原则;9.2.1保险资金的来源;9.2.2保险资金运用的原则;9.3 保险资金运用的形式;贷款:是指保险公司作为信用机构以一定利率和必须归还等为条件,直接将保险资金提供给需要者的一种放款或信用活动。按其形式可分为:
抵押贷款:即财产担保贷款,分为动产或有价证券抵押、不动产抵押、银团担保、银行保付等,是期限较长而又比较稳定的投资业务。
流动资金贷款:是指以需要流动资金的企业为对象而发放的贷款。
技术改造项目贷款:是指保险公司为支持企业进行技术改造,技术引用并由此而获取收益的固定资产投资性贷款。
寿险保单贷款:是在寿险保具有现金价值的基础上,根据保险合同的规定,寿险公司应保单持有人的申请而发放的贷款。
;不动产投资:是指保险公司投资购买土地、房产,并从中获取利益的投资形式。保险公司对不动产的投资大体上分为两类:一类是因业务经营所需或其他原因所取得的不动产,另一类是为了取得利益而投资所得的不动产。
项目投资:属于保险公司直接投资,是保险公司利用所拥有的保险资金直接投资到生产、经营中去,或建立独资的非保险企业,或与其他公司合伙建立企业,以获取投资收益。;9、有时候读书是一种巧妙地避开思考的方法。2月-212月-21Thursday, February 18, 2021
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