采购与付款循环审计.pdf

在计算机辅助审计环境中，审计人员根据计划阶段风险评估程序的结果以及进一步审计程 序的性质、时间、范围，考虑计算机辅助审计技术在进一步审计程序中的运用， 以提高审计工作 的效率和效果。本实验基本流程如图 S3-1 所示，具体实验内容、审计程序和需编制的工作底稿 如表 S3-1 所示。 图 S3-1 采购与付款业务循环的审计流程 表 S3-1 采购与付款业务循环的工作内容、审计程序与工作底稿一览表 请购单、 订货单、 验收单和卖方 所记录的采购都已收到 发票一应俱全， 并附在付款凭单 查验付款凭单后是否附有单据； 物品或已接受劳务， 并符 后； 检查核准购货标志； 合购货方的最大利益 （存 购货按正确的级别批准； 检查注销凭证的标志； 在） 注销凭证以防止重要使用； 检查内部核查的标志 对卖方发票、 验收单