2021年财务案例研究复习题库.docVIP

案例一：华南石油化工股份有限公司治理构造　　1. 法人治理构造功能与要点。　　(1)法人治理构造涉及四大机构：股东大会、董事会、经理层和监事会。　　(2)股东大会是公司权力机构，董事会是公司经营决策机构，经理层属于执行机构，监事会是监督机构。　　(3)股东会议构成及功能。　　(4)董事会及其功能。　　(5)经理及其功能。　　(6)监事会及其功能。　　2.本案例提出保护中小股东权益办法必要性是什么？详细有哪些保护办法？　　必要性：尽量避免中小股东遭欺诈或压制状况发生。　　保护办法：　　 1、制定了一系列投资者服务筹划；　　 2、认真作好公司信息披露工作； 　　 3、规范关联交易，避免同业竞争；　　 4、通过独立董事制度、审计委员会制度、监事会制度、内部监控制度等办法，加强对中小投资者保护。 　　3．上市公司监事会、审计委员会、和审计部三者之间关系问题。　　上市公司设立监事会、审计委员会、和审计部目就是让三者从不同角度来对公司各项经营活动及其决策进行监空和制约，因此说这三者职能是不重叠，其因素是由于三者职能及其地位不同而决定。　　股东大会→监 事 会→负责对董事会和经理活动实行监督　　董 事 会→审计委员会→负责监督公司财务报告过程和内部控制 　　审计委员会→审计部→负责承办审计委员会关于详细事务 三．案例分析公司治理构造是财务管理基本公司法人治理构造基本框架是由法律所规定。普通地讲，法人治理构造涉及四大某些：股东（所有者）、董事会（决策者）、经理层（执行者）和监事会（监督者），使得一种公司法人治理构造及其权利分割. 公司治理是当代公司制度核心问题和财务管理基本前提。越来越多人都结识到：一种公司持续竞争优势一方面决不是技术优势、也不是资金或人才优势，而是制度优势。当前从政府规定和公司运作中，都在很大限度上关注公司制度特别是法人治理构造建设和完善。但是从各国经历和国内现实分析，建立完善法人治理构造，决不也许一蹴而就，需要从法规、特别是从实际运作角度从长计议，多方着手。 四、案例讨论： 1、该公司财务决策制度例证 ?该公司董事会在处置固定资产时，如拟处置固定资产预期价值，与此项处置建议前四个月内已处置了固定资产所得到价值总和，超过股东大会近来审议资产负债表所显示固定资产价值33％，则董事会在未经股东大会批准前不得处置或者批准处置该固定资产。 ?董事会在作出关于市场开发、兼并收购、新领域投资等方面决策时，对投资额或兼并收购资产额达到公司总资产10％以上项目，应聘请社会征询机构提供专业意见，作为董事会决策重要根据。 2、该公司监事会、审计委员会、和审计部（内部审计）这三者职能与否重叠?三者关系是什么？ 华南石油化工股份有限公司所设立监事会、审计委员会、和审计部（内部审计）这三者职能是不重叠，其因素是由于三者职能及其地位不同而决定。 由于监事会是该公司监督机构，是对董事会和经理执行业务活动实行监督。监事会作为公司监察机构，其职责是对董事会和经理活动实行监督；审计委员会是该公司董事会下面设立监督机构，向董事会负责并报告工作，代表董事会监督财务报告过程和内部控制，以保证财务报告可信性和公司各项活动合规性；可以说董事会下各专业委员会设计是强化董事会职能发展趋势和必要举措。审计部则是该公司审计委员会下设业务办公室，负责承办审计委员会关于详细事务。审计委员会可以审核公司内部审计工作筹划；听取公司内部审计部门报告，解决提出问题。审计委员会应保证公司内部审计部门有足够预算与人力并在公司有恰本地位。 3、该公司为什么要提出保护中小股东权益办法这个问题？都采用了哪些保护办法？ 之因此提出保护中小股东权益这个问题，是由于在当前上市公司内，经常浮现中小股东遭欺诈或压制状况，为尽量避免此类问题发生，该公司提出了保护中小股东权益如下详细办法： 严格按照国际上市公司原则，规范关联交易，避免同业竞争，注重与投资者沟通，提高投资者关系服务质量。 该公司制定了一系列投资者服务筹划：建立和健全及时与投资者沟通和及时披露信息机制以提高公司透明度，通过面对面会谈、电子邮件、电话、传真等各种形式，及时解答投资者、分析师问题，收集并分析证券分析师对公司分析报告以及投资者对公司意见，每月定期向公司管理层反馈投资者意见，使公司管理层理解投资者关怀焦点问题。 此外，该公司还通过独立董事制度、审计委员会制度、监事会制度、内部监控制度等办法，加强对中小投资者保护。 案例二：贵州仙酒股份有限公司改制上市 　　1．改制后公司股本规模与构造设计上应考虑因素。　　（1）总股本设计要点。　　无论是组建—个新股份公司，还是把原有公司改组为股份公司，往往都需要初步拟定—个目的股本总额，贵州仙股本规模设计方案就是结合了国有股减持需求，并考虑：（1）满足