固定资产内部审计风险汇总.doc

三、固定资产业务处理及风险 1、取得 ·购置 （1）固定资产拟投资项目，是否明确编制项目可行性进行研究、分析的范围和要求，并按要求编制。 （2）拟投资项目是否按规定程序审批，确保固定资产投资决策科学合理。 （3）外购固定资产是否根据合同、供应商发货单等对所购固定资产的品种、规格、数量、质量、技术要求及其他内容进行验收，出具验收单，编制验收报告。 （4）未通过验收的不合格资产，是否规定不得接收，且必须按照合同等有关规定办理退换货或其他弥补措施。 （5）对于具有权属证明的资产，是否规定取得时必须有合法的权属证书。 ·自建 自行建造的固定资产，是否由建造部门、固定资产管理部门、使用部门共同填制固定资