2021年税法综合练习(1).docx

本文格式为Word版，下载可任意编辑 PAGE 1 PAGE 1 2021年税法综合练习(1) 2021年税法综合练习(1)，是针对专升本税法的试题。  一、简答题  2.房产税的税基和税率是如何规定的？  5.契税的税率是如何规定的？  6.税务机关享有哪些税务检查权利？  7.“营改增〞试点规定的应税服务有哪些？  9.我国现行税种的收入是如何划分的？  1.车辆购置税纳税义务人及购置行为是如何规定的？  4.土地增值税的税率是如何确定的？  8.印花税的征税对象是如何规定的？  3.消费税纳税义务发生时间是如何规定的？  二、计算题  2.某旅游开发有限公司2021年4月发生有关业务及收入如下： 〔1〕旅游景区门票收入450万元； 〔2〕景区索道客运收入380万元，环保车客运收入280万元； 〔3〕民俗文化村项目表演收入240万元； 〔4〕经营射击娱乐项目，取得收入50万元； 〔5〕经营跑马场娱乐项目，取得收入80万元； 〔6〕与甲企业签订合作经营协议；以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店〔房屋产权仍属公司全部〕，根据商定旅游公司每月收取50万元的固定收入； 〔7〕与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店〔增值税小规模纳税人〕销售，一次性收取进场费20万元。当月该产品销售收入〔含增值税〕41.2万元；出租帐篷取得租金收入〔含增值税〕20.6万元，均开具旅游公司一般发票。 其他资料：上述收入均分别核算；所在地规定的娱乐业适用税率为10%；按规定应征收增值税的适用按简易方法计税。 要求：依据上述资料，回答以下问题： 〔1〕该公司本月应纳的营业税额是多少？ 〔2〕该公司本月应纳的增值税额是多少？  4.李先生〔中国公民，国内某单位职工〕2021年度收入状况如下： 〔1〕当月应税工资收入〔不含按规定缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金〕为15500元，年终一次性奖金36000元。 〔2〕拥有上市公司股票〔持有期超过12个月〕，取得股利15000元。 〔3〕利用业余时间为甲企业设计图纸，酬劳5000元。 〔4〕取得省政府颁发的教育奖3000元。 〔5〕在某出版社出版一部小说，稿酬3000元。 〔6〕在中国工商银行一年期定期存款取得结算利息收入3500元。 〔7〕购置福利彩票中奖，金额5000元。 〔8〕将一项非专利技术转让给A公司，成交价格15000元。 上述收入均为税前收入。 要求：依据上述资料，回答以下问题： 〔1〕上述收入中，哪些不需要缴纳个人所得税？ 〔2〕各支付单位应扣缴的个人所得税额是多少？〔请逐项计算〕  5.某房地产开发公司2021年3月出售一幢新建写字楼,收入总额为10000万元。开发该写字楼有关支出如下:取得土地使用权支付的地价款及各种费用1000万元；房地产开发本钱 3000万元；财务费用中的利息支出为500万元(可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明)；转让环节缴纳的有关税费共计为550万元；该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。 要求：依据上述资料，计算该公司应缴纳的土地增值税。  3.某酒店系集多种经营为一体的股份制企业，营业税、增值税纳税期限均为1个月。该酒店2021年4月份有关状况如下： 〔1〕客房部：取得宿费收入400万元；出租写字间取得租金收入50万元；向顾客收取电话费10万元，支付给电信单位8万元。 〔2〕商务中心：代购机票、车票，取得手续费收入5万元。 〔3〕餐饮部：取得餐饮收入380万元。 〔4〕洗浴中心：取得洗浴收入70万元。 〔5〕娱乐城：歌舞厅收入120万元。 〔6〕旅游部：向旅游者收取旅游费140万元，替旅游者支付的餐费、宿费、交通、门票等费用80万元。本月组织的旅游活动已全部结束。 〔7〕经营一家超市：取得商品零售收入20.6万元。 〔8〕保龄球馆：取得运营收入30万元。 其他资料：上述收入均分别核算；所在地规定的娱乐业营业税适用税率歌舞厅为10%、保龄球馆5%。按规定应征收增值税的适用按简易方法计税。 依据上述资料，回答以下问题： 〔1〕该酒店本月应纳的营业税额是多少？ 〔2〕该酒店本月应纳的增值税额是多少？  1.F市某建筑工程公司地处西城区，系大型国有企业，下辖3个施工队〔均为非独立核算单位〕。该公司2021年度有关状况如下： 〔1〕在本市A县承建某单位办公大楼〔由第一施工队负责施工〕，竣工后共取得工程款3985万元，其中：施工机构迁移费18万元、临时设施费120万元、劳保基金12万元；另外，向发包单位收取抢工费5万元、全优工程奖10万元