2021CPA注册会计师考试《税法》必做100道客观题和20道大题.pdfVIP

目录 目 录 CPA 必做 100 道客观题 1 CPA 必做100 道客观题答案及解析 23 CPA 必做20 道大题 39 CPA 必做20 道大题答案及解析 55 ·1 · CPA 《税法》 ·2 · CPA 必做100 道客观题 CPA 必做 100 道客观题 【例题1-多选题】下列关于税法原则的表述中，正确的有（ ）。 A.税收法定原则是税法基本原则中的核心 B.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本 C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做 法体现了税收公平原则 D.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位原则 【例题2-单选题】下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志 是（ ）。 A. 纳税地点 B.纳税环节 C.征税对象 D.纳税义务人 【例题3-多选题】下列税种中，由全国人民代表大会或其常务委员会通过， 以国家法律形式发布实施的有（ ）。 A. 资源税 B.环境保护税 C.车辆购置税 D.增值税 【例题4 -单选题】下列增值税应税服务项目中，应按照 “租赁服务”计征增 值税的是（ ）。 A. 飞机干租 B.宾馆的住宿服务 C.船舶期租 D.融资性售后回租 【例题5-多选题】以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定， 表述正确的有（ ）。 ·1 · CPA 《税法》 A.个体工商户不需要办理增值税一般纳税人资格登记 B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不属于一般纳税人 C.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关办理一般纳税人登记手续 D. 年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，也可能办理一般纳税人资 格登记 【例题6-单选题】增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用 6%税率计 征增值税的是（ ）。 A. 提供建筑施工服务 B.通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标 C. 出租2020 年新购入的房产 D.销售非现场制作食品 【例题7-单选题】对下列增值税应税行为计算销项税额时，按照全额确定销 售额的是（ ）。 A. 贷款服务 B.金融商品转让 C.经纪代理服务 D.一般纳税人提供客运场站服务 【例题8-多选题】下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有 （ ）。 A.会计师事务所员工出差的住宿费 B.广告公司招待客户的就餐费 C. 电信企业用于经营管理的办公用品 D.商业企业贷款用于进货而支付的利息 【例题9-多选题】增值税一般纳税人不动产转让业务中，下列增值税的处理 正确的有（ ）。 A. 转让 2016 年 4 月 30 日之前取得的老项目，可以选择5%简易办法纳税 B.转让 2016 年 4 月 30 日之前取得的老项目，可以选择9%一般计税办法纳税 C.按照一般计税办法纳税，在不动产所在地按 3%预征率预缴增值税 D.按照简易计税办法纳税，在不动产所在地按 5%缴纳增值税 【例题10-单选题】北京市房山区某建筑