审计学采购与付款循环审计概述.pptxVIP

第九章 采购与付款循环审计购货与付款循环概述1购货与付款循环的控制测试2 应付账款审计34固定资产和累计折旧审计第一节 购货与付款循环的概述一、涉及的主要凭证与会计记录1.请购单仓储、产品制造[生产部门]、资产使用[管理部门]等部门人员填写[谁需要谁填写]的书面凭证，经本部门负责预算的主管[应付凭单部门]批准后送交采购部门，申请购买商品、劳务或其他资产。2.订购单采购部门填写[统一填写，事先连续编号]的书面凭证，向供应商购买订购单上指定的商品、劳务或其他资产。3.验收单收到商品、资产时[验收部门统一]编制[事先连续编号]的书面凭证[证明收到实物、表明实物流转],列示从供应商处收到的商品、资产种类和数量等内容[付款条件之一]。4.卖方发票[供应商发票、购货发票]供应商开具的账单。载明发运的货物或提供的劳务、应付款金额和付款条件[填写付款凭单金额的依据]等。5.付款凭单[注意与付款凭证的区别]应付凭单部门[统称。谁请购谁付款/批准请购单的部门]编制，载明已收到的商品、资产[后附验收单]或接受的劳务、应付款金额[后附卖方发票]和付款日期[与采购合同、卖方发票上付款条件相关]，是采购方企业内部记录和支付负债的授权证明文件付款凭单后附订购单、验收单、卖方发票传递给财务部门，据以转账、填写付款凭证、付款。6.转账凭证7.付款凭证付款凭证包括现金付款凭证和银行存款付款凭证,是[财务部门]用来记