资本市场下财务审核概述.pptxVIP

资本市场下财务审核资本市场下财务审核一、多层次资本市场截止2015年11月13日挂牌数量 1000+478+767=2245 484 3900 一、多层次资本市场二、国内主要四板市场二（一）、深圳前海挂牌条件存续期满一年，并满足下列标准之一即可挂牌:1、最近12个月的净利润累计不少于300万元。2、最近12个月的营业收入累计不少于2000万元；或最近24个月营业收入累计不少于2000万元，且增长率不少于30%。3、净资产不少于1000万元，且最近12个月的营业收入不少于500万元。4、最近12个月银行贷款达100万元以上或投资机构股权投资达100万元以上。二（一）、天津交易所挂牌条件天交所主板企业挂牌准入条件：天交所主板主要面向发展已步入成熟期前期的企业，经营状况相对稳定，主营产品具有一定的市场占有率，生产已经实现初步规模。1、最近一个会计年度净利润不少于人民币500万元，扣非2、最近一期期末净资产不少于人民币2000万元，且不存在未弥补亏损3、申请人资产质量良好，资产负债结构合理，盈利能力较强，现金流正常，具有持续的经营业绩。二（一）、Q板挂牌条件Q板挂牌上市条件：（1）有固定的办公场所（2）有满足企业正常运作的人员（3）董监高人员无不良记录、刑事诉讼（4）企业未被吊销过营业执照挂牌时间两个月。6-10万适宜挂牌条件的企业：是对于信息披露存在顾忌，希望披露程度更低的中小企业；是有意登陆资本市场，但由于不规范整改时间较久的中小企业。二（一）、E板挂牌条件挂牌条件：1 业务基本独立，具有持续经营能力；2 不存在显著的同业竞争、显失公允的关联交易、额度较大的股东侵占资产等损害投资者利益的行为；3 在经营和管理上具备风险控制能力；4 治理结构健全，运作规范;5 股份的发行、转让合法合规；6 注册资本中存在非货币出资时，应设立满一个会计年度；7 股交中心要求的其他条件3-6个月，100-150万元。二（二）、河南四板中原股权交易中心是为我省中小微企业私募证券的发行、转让及相关活动提供设施与服务的场所，是私募证券市场的一种形式。中心是独立于商业银行和沪深证券交易所、新三板之外的新型融资平台；是广大中小微企业和投资者建立联系的重要桥梁；是众多中小微企业进入更高层次交易场所的孵化器。二（二）、河南四板中原股权交易中心股权业务管理办法二（二）中国证监会《关于规范证券公司参与区域性股权交易市场的指导意见》（试行）（证监会公告【2012】20号）1、省级行政区域内的企业特别是中小微企业提供股权、债券的转让和融资服务的私募市场，接受省级人民政府监管。2、不得跨区域设立营业性分支机构，不得接受跨区域公司挂牌。如需跨区域，须经双方省级人民政府批准。3、投资者为：具备一定条件的法人、私募股权投资基金、合伙企业，或经监管部门许可或备案的、金融机构面向特定投资者发行的理财产品。个人投资者应当具备较强的风险承受能力，接受区域性市场会员的风险测评，并承诺自担投资风险4、挂牌条件：业务独立，治理结构健全，运作规范。5、披露：披露信息包括定期信息和临时信息。定期信息应包括年度报告和半年度报告，其中年度财务报告需经会计师事务所审计；临时信息包括对挂牌公司有重大影响的信息。挂牌公司的董事、监事、高级管理人员应当承诺保证披露信息内容真实、准确、充分、完整。6、中介要求：挂牌公司推荐机构、会计师事务所、律师事务所、评估事务所等中介机构及其业务人员勤勉尽责，严格遵守执业规范和职业道德，独立进行核查和判断，出具专业意见，切实履行中介机构职责。7、转板：在区域性市场挂牌且符合相应条件的公司申请公开发行证券及到其他依法设立的证券交易场所转让交易的，证券公司可以依法为其提供服务。具体转板制度由中国证监会制定二（二）、河南四板挂牌条件二（二）、河南四板挂牌条件二（二）、河南四板定向增发条件（一）规范履行信息披露义务；（二）最近一年财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告；（三）不存在挂牌企业权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除的情形；（四）现任董事、监事、高级管理人员对公司勤勉尽责地履行义务，不存在尚未消除的损害挂牌企业利益的情形；（五）挂牌企业及其现任董事、监事、高级管理人员不存在因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查，且对挂牌企业生产经营产生重大影响的情形；（六）不存在其他尚未消除的严重损害股东合法权益和社会公共利益的情形;（七）本中心要求的其他条件。二（三）、与审计相关的信息披露披露义务人：企业应由董事会秘书负责信息披露事宜；若企业尚未设立董事会秘书，应由一名具有相关知识的高级管理人员作为信息披露代表，负责信息披露事宜。企业应在每个会计年度结束之日起5个月内编制并披露年度报告；若企业自愿披露半年度报告，企业应在每个会计年度的上半年结束之日起3个月内披露