内部控制手册-7.2现金管理_最新修正版.docxVIP

最新修正版 最新修正版 7.2现金管理 概述 规定了 XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指 XX股份有限公司投资（参 股或控股）或托管或由上海 XX有限公司托管的公司）有关现金管理流程，旨在完善公司现金 管理工作，规范现金结算行为，提高资金管理水平，加强财务监督，防范潜在风险。 适用范围 适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。 相关制度 资金管理与控制制度 会计档案管理制度 财务人员管理制度（尚未发布）。 职责分工 下属单位出纳：负责库存现金余额的控制；负责登记现金日记账；负责收取客户交来的现 金，及时清点并开具收据，清点后的现金及时入库保管；负责办理现金的银行存、取手续； 负责审核现金支取业务的凭证，保证支取现金与账务内容一致；协助资金岗位月度的现金盘 点，提供相关资料。 下属单位资金会计：负责现金支取、收入的账务处理和审核；负责现金的月度盘点。 下属单位财务负责人：现金日常收支业务的审批。 流程图 最新修正版 最新修正版 1.6控制目标 序号 《内控手册》唯一具体控制目标编号 控制目标 目标类别 1 7.2-CT1 确保现金业务不相容职务分离 资产安全目标 2 7.2-CT2 确保现金业务得到授权审批 资产安全目标 3 7.2-CT3 确保库存现金余额满足正常支付需求 经营效率目标 4 7.2-CT4 确保现金得到妥善保存 资产安全目标 5 7.2-CT5 确保所有现金收支都已准确入账 财务信息真实性目标  1.7控制矩阵 ? ■ ■ ■ 1 1 i 二 7.2-R 1 现金收支业务全程由一人 负责办理，无他人监督检 查，导致现金截留风险 7.2-CT 1 7.2-CA 1 现金的收支业务过程中经办、审 批、记账以及审核人员职责相分离 经办/ 记账/ 审核 预防性 资金管 理与控 制制度 第四条 岗位职 责 7.2-R 2 职责分工不明确、机构设置 和人员配备不合理，会导致 资产损失风险 7.2-CT 1 7.2-CA 2 建立货币资金业务的岗位责任制， 明确相关部门和岗位的职责权限， 确保以下办理货币资金业务的不 相容岗位相互分离、制约和监督： 1、货币资金支付的审批与执行；2、 货币资金的保管与盘点清查； 3、 货币资金的会计记录与审计监督。 4、出纳人员不得兼任稽核、会计 档案保管和收入、 支出、费用、债 权、债务账目的登记工作 申请/ 经办/ 记账/ 保管/ 盘点 预防性 资金管 理与控 制制度 第四条、 第七条、 第八条 出纳及 现金收 支业务 相关人 员职能 分工及 岗位说 明书 V V V 库存现金 7.2-CT 1 7.2-CA 3 结合单位实际情况，对办理货币资 金业务的人员定期进行岗位轮换 预防性 财务人 员管理 制度 lib风险 岗位轮 换制度 V V V 库存现金  卜 ? 三 1 7.2-R 3 未经审批或审批不全而办 理现金支出业务，可能会产 生重大差错或舞弊、欺诈行 为，从而使企业遭受损失和 公司资金管理风险 7.2-CT 2 7.2-CA 4 现金支付申请须由授权审批人员 审批，出纳在确认支付前须审核审 批痕迹 申请/ 审批 预防性 资金管 理与控 制制度 第六条 资金支 付审批 单 V 库存现金 7.2-R 4 现金遗失或被盗，造成资金 损失 7.2-CT 4 7.2-CA 5 将现金存放在保险箱中，保险箱钥 匙由出纳妥善保管 预防性 资金管 理与控 制制度 第七条 7.2-R 5 未设置保险柜的最高库存 现金额，导致库存现金过多， 增加资金被盗风险 7.2-CT 3 7.2-CA 6 根据公司日常现金使用情况合理 设置保险柜库存现金最高额度 预防性 资金管 理与控 制制度 第五条 最高库 存现金 额的分 析报告 V 库存现金 7.2-R 6 出纳人员未及时将收到的 超过保险柜最高存款额以 上部分的现金于当日存入 公司开户银行，导致现金丢 失或截留风险 7.2-CT 3 7.2-CA 7 库存现金按银行核定的限额执行， 超限额的现金由出纳员及时送存 银行 预防性 资金管 理与控 制制度 第五条 现金日 记账和 银行存 单 V 库存现金 7.2-CT 3 7.2-CA 8 限额内的库存现金（包括票据、有 价证券）必须于下班时存入指定的 保险柜并妥善保存 预防性 资金管 理与控 制制度 第七条 V 库存现金 7.2-R 7 现金提取或缴纳大额现金 中被盗抢，导致公司资金损 失 7.2-CT 4 7.2-CA 9 明确大额资金的标准。对大额资金 的存取至少由 2人以上去银行办 理 预防性 资金管 理与控 制制度 资金管 理与控 制制度 V 库存现金  ■ ■ 1 1 1 1 ? 二 尚未明 确大额 资金标 准 7.2-CT 5 7.2-CA 10 公司取得的各项收入要