建设项目竣工决算审计对策计划.docxVIP

精选文档 精选文档 罿 薅肀 莃蒂 薀蚇 聿虿 羆芁 螁羄 荿芆 腿蕿 肃蒂 蒃节 膈袅 膈薀 蒄葿 羁袄 膁蒄 芈膆 袅蚀 蚃肂 羀肃 莈肆 芆羁 膁蚄 蝿袆 蒈羆 蚇袈 袃羂 螂蒆 薈袆 袄膀 薄蒅 薁肅 蚈袆 芄莁 羂螃 艿蚄 蚈螆 蚅薂 螄肁 肈薇 螈蚆 肆蕿 膂薃 肁膆 袇薆 膃螀 袄袁 袀螅 羇蒇 薄羁 莂蒃 虿莄 肇莇 羅羈 肄蚁 蚂羃 膇芇 莆膀 薂芃 蒁螇 芇PAGE PAGE6 精选文档 PAGE 精选文档 你我共享 建设项目完工决算审计方法、内容简介 建设项目审计，包含动工前审计、工程项目预结算审计、工程项目财务审计、工程项目招招标审计、工程项目合同执行状况审计。工程项目完工决算审计。 本文要点介绍建设项目完工决算审计的方法和内容。 一、建设项目完工决算审计范围 ——建设项目的立项审计：如项目建议书、可行性研究报告、初步设计、 施工图设计等批复状况； ——建设项目的项目管理审计： 如工程质量管理、工程进度管理、工程投 资管理（包含招招标、合同、监理、施工等工作）；——建设项目的财务审计：如建设资本使用、建设工程成本、建设项目决 算编制等审计（包含借钱、预结算、结余资本等管理）。 二、审计依照 ——国家、工程所在地相关法律、 法例、政策、规定； ——主管领导部门相关规定； ——工程项目立项文件、初步设计、施工图设计、（包含设计更改及现场签证等资料）概算（估量）及招标招标有 关文件、工程承包及设施器械采买合同、协议、工程项目财务管理和会计核算等资料。 精选文档 你我共享 三、工程建设项目完工决算审计内容 （一）、建设项目的立项审计 ——检查项目能否具备经同意的项目建议书，项目检查报告能否经过充足论证； ——对可行性研究报告的技术可行性、经济合理性及同意文件的审察，检查可行性研究报告的投资估量能否控制在同意的项目建议书的投资估量范围以内； ——检查初步设计、施工图设计批复文件，审察初步设计概算和施工图估量能否控制在可行性研究报告投资估量范围以内；（包含设计规模、占地面积、建筑面积和主要工程量） ——审察建设项目能否归入国家、地域、部门投资计划和年度投资计划。 （二）、建设项目的项目管理审计——能否执行了动工前的审计。有无动工报告和完工 报告； ——能否成立了有效地建设项目管理机构，人员配置和项目管理纲领； ——能否仔细执行并实行了设计、施工、采买和工程监理的招招标； ——能否成立了有效的工程质量、工程进度和工程投资控制制度及相应的管理方法。 （三）、建设项目完工决算审计 1、完工决算财务报表的编制——“完工工程概略表”、“完工财务决算表”、 “交托使用财富总表”、“交托使用财富明细表”能否按规定编制，填列的数据能否真切、合法，帐表能否一致； ——跨年数据能否与历年同意的报表数据符合，概估量、计划数据能否与同意的设计文件和计划文件符合； 精选文档 你我共享 ——完工决算说明书的内容能否合法、完好、真切。2、工程建设项目投资及概估量执行状况的审计——各种资本投入渠道能否合规，建设资本到位及使 用状况； ——实质投资核算，包含建安工程投资、设施投资、待摊投资核算的真切和正确，待摊投资支出的合法、合规性以及分摊方法的合理性； ——对照与剖析工程建设项目投资予同意的概算的增减变化状况。查清超支与节俭的原由。如：建设规模、工程项目、标准能否予同意的设计相一致。 ——审察重要设计更改、取消工程、施工事故、特别损失等原由造成的重要浪费。 3、工程建设项目建设成本审计——总成本组成剖析。对总成本核算的真切、合法、 合规，进行审察； ——审察贷款利息核算能否切合会计准则的相关要 求； ——待摊投资的支出。包含：建设单位管理费、勘探设计费、土地征用费等先期花费的核算、分摊能否合法、合规。能否严格按同意的概算控制支出； ——建安工程成本。包含设计更改、现场签证、资料价差等工程结算能否合法、合规。工程结算能否经过审计；——设施投资核算。能否严格执行了合同与招招标的 标价，并剖析增减变化原由。 ——坏账损失、报废工程等损失能否执行了必需的审批手续； ——生产花费与建设成本以及不一样建设项目之间的花费核算有无错杂与混杂。 4、工程建设项目交托使用财富审计——交托使用财富能否属于同意的设计内建设项目， 能否切合交托条件，交托、移交锋续能否完好、成本花费能否正确； ——交托的备品配件、工用具、办公及生活家具等交 精选文档 你我共享 付移交锋续能否完好、成本花费能否正确； ——交托的无形财富、流动财富、铺底流动资本能否真切、正确。 5、工程建设项目尾工工程审计——尾工工程量及投资能否真实，能否经相关部门核 实与审批； ——尾工工程与预留尾薪资本能否相般配； ——有无计划外工程或新增的工程列入尾工。 6、工程建设项目结余资本的审计——工程项目结余资