企业所得税解析节约成本与控制风险.pptxVIP

;周叶，上海国家会计学院副教授。 在2005年加盟上海国家会计学院前，曾在税务机关工作多年，并曾在国际“四大”会计师事务所专业提供税务咨询服务。 长期从事财税理论研究和实践工作，研究领域为：财税理论与改革、纳税人行为、税务筹划安排、转让定价和税务处理与会计处理协调等；曾出版专著多部，并有多篇论文在财税权威杂志发表。现为多家大型公司提供税务问题解决方案。;在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳??业所得税 个人独资企业、合伙企业不适用; 个人独资企业、合伙企业，是指依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。 企业分为居民企业和非居民企业;小型微利企业;小型微利企业;小型微利企业;核定征收;非居民企业所得税核定征收管理;非居民企业所得税核定征收管理;外国企业常驻代表机构核定征收;其它优惠;非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。;非居民－机构和场所;14;15;16;合伙企业;合伙企业;*ST方向公告;基金税收;购买美国不动产;常设机构;常设机构-国税发〔2010〕75号;常设机构-国税发〔2010〕75号;常设机构-公告2013年第19号 ;受益所有人-国税函〔2009〕601号 ;受益所有人-国税函〔2009〕601号 ;受益所有人-国税函〔2009〕601号 ;受益所有人-公告2014年第24号 ;受益所有人-公告2014年第24号 ;粤国税函〔2014〕153号;受控外国公司;受控外国公司;受控外国公司;境外注册的中资控股企业;境外注册的中资控股企业;境外注册的中资控股企业;境外注册的中资控股企业;伪高新企业;伪高新企业;鼓励软件产业和集成电路产业发展;研究开发费用税前加计扣除;技术转让所得;特许权使用费国税函〔2009〕507号;特许权使用费〔2009〕507号;特许权使用费〔2009〕507号;特许权使用费-国税函〔2010〕46号;48;49;应纳税所得额－收入;51;C公司境外租赁飞机业务;C公司境外租赁飞机业务;租金;营改增--有形动产租赁服务;营改增--交通运输业;营改增--交通运输业;58;59;中关村(000931)公告;中关村(000931)公告;提供劳务收入计量;提供劳务收入计量;南方食品公告(000716);南方食品公告(000716);66;陕西案例;陕西案例;企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除 债权性投资指企业直接或者间接从关联方获得的，需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。 企业间接从关联方获得的债权性投资，包括： 关联方通过无关联第三方提供的债权性投资 无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资 其他间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资 权益性投资，是指企业接受的不需要偿还本金和支付利息，投资人对企业净资产拥有所有权的投资。 ;资本弱化;资本弱化;资本弱化;资本弱化;资本弱化;国税函[2009]777号;利息;借款费用和汇兑损失;融资性售后回租业务--承租人;母子公司间提供服务支付费用;手续费及佣金支出;手续费及佣金支出;天龙光电公告;天龙光电公告;天龙光电;上市公司股利分配;总局公告2013年第23号;总局公告2013年第23号;国税函〔2010〕79号;89;广告费;91;92;93;94;资产;96;97;浪潮软件公告（600756）;99;国税函[2009]363号 ;同期资料;调整方法;调整方法;企业处置资产;企业处置资产;加速折旧;无形资产摊消;准备金;损失--财税[2009]57号;损失—总局2011年第25号;损失—总局2011年第25号;损失—总局2011年第25号;损失-商业零售企业存货损失;股权激励;股权激励;维简费支出和置费费;117;接受用户资产;投资资产;120;境内关联居民企业股权转让特别纳税调整;境内关联居民企业股权转让特别纳税调整;123;一般反避税:合理商业目的;一般反避税:合理商业目的;房产税的一般反避税;