营业税计税依据.pptxVIP

第五节 营业税计税依据;营业税计税依据;营业税计税依据;营业税计税依据;由主管税务机关按下列顺序确定其营业额： 　　（1）按纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定；　　（2）按其他纳税人最近时期发生同类应税行为的平均价格核定；　　（3）按下列公式核定：　　;营业税计税依据;营业税计税依据;营业税计税依据;营业税计税依据;营业税计税依据;营业税计税依据;营业税计税依据;营业税计税依据;营业税计税依据;营业税计税依据;（3）提供装饰劳务;2010年9月，某建筑安装企业承包一项安装工程，竣工后共取得工程价款100万元。在施工期间发生劳动保护费5万元，临时设施费3万元，支付职工工资，资金25万元，购买建筑材料等支出40万元。另外，还向发包单位收取抢工费2万元，获得提前竣工奖3万元。计算该企业9月份应纳营业税的营业额。 　　 　　;营业税计税依据;营业税计税依据;甲公司承建住宅工程的营业额 ＝7 860＋10－1 800＝6 070（万元）　　 （2）计算甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税税额； 　 　甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税税额 ＝6 070×3%＝182.1（万元） （3）计算甲公司承建住宅工程应补缴的营业税税额。 　 　甲公司承建住宅工程应补缴的营业税税额 ＝182.1－1