哈铁中院行政单位内部控制规范.docVIP

哈尔滨铁路运输中级法院 内部控制规范 第一章 总 则 第一条 为了进一步提高哈尔滨铁路运输中级法院内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》，等法律法规和相关规定，制定了本规范。 第二条 本规范适用于哈尔滨铁路运输中级法院（以下简称“哈铁中院”）经济活动的内部控制。 第三条 本规范所称内部控制，是指哈铁中院为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。 第四条 内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。 第五条 建立与实施内部控制，应当遵循全面性原则、制衡性原则、重要性原则和适应性原则。 第六条 院长对本院单位内部控制的建立健全和有效实施负责。司法行政装备管理处作为内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制建立实施及日常工作。在实施内部控制时，应当充分发挥单位财会、纪检监察等部门在内部控制中的作用。 第七条 经济活动的决策、执行和监督相互分离。建立健全集体研究他技术咨询相结合的议事决策机制。重大经济事项的内部决策，应当由院领导班子集体研究决定。重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本院实际情况确定，一经确定，不得随意变更。 第八条 健全内部控制关键岗位责任制。明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。 内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。 第九条 内部控制关键岗位配备能力和资质合格的业务人员。加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。 第十条 根据《中华人民共和国会计法》的规定配备具有相应资格和能力的会计人员。根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。 第十一条 每年进行一次经济活动风险评估。外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，及时对经济活动风险进行重估。 经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，由院领导担任组长。经济活动风险评估结果应当形成书面报告，指出关键风险点，提出相应内部控制措施。书面报告完成后要及时提交领导班子，作为完善内部控制的依据。 第十二条 经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注以下方面： （一）预算管理情况。包括在预算编制过程中单位内部各部门间沟通协调是否充分，预算编制与具体工作是否相对应；是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题；决算编报是否真实、完整、准确、及时。 （二）收支管理情况。包括收入是否实现归口管理，是否按照规定及时向财会部门提供收入的有关凭据，是否按照规定保管和使用印章和票据等；发生支出事项时是否按照规定审核各类凭据的真实性、合法性，是否存在使用虚假票据套取资金的情形。 （三）政府采购管理情况。包括是否按照预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案。 （四）资产管理情况。包括是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理；是否按照规定处置资产。 （五）建设项目管理情况。包括是否按照预算投资；是否严格履行审核审批程序；是否建立有效的招投标控制机制；是否存在截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形。 （六）合同管理情况。包括是否明确应签订合同的经济活动范围和条件；是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制。 （七）其他情况。 第二章 业务层面内部控制 第一节 预算业务控制 第十三条 完善预算编制、审批、执行、调整、分析、决算、评价等预算内部管理制度。 第十四条 预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。 （一）财务负责人应当正确把握预算编制有关政策，确保预算编制相关人员及时全面掌握相关规定。 （二）财务人员要与各部门或岗位加强沟通协调，确保财务部门及时取得和有效运用财务信息和其他相关资料，实现对资产的合理配置。 第十五条 财务人员根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。财务室应当定期对预算执行情况进行分析。定期核对内部各部门的预算执行报告和已掌握的动态监控信息，确认各部门的预算执行完成情况。根据财务室核实的情况定期研究、解决预算执行中存在的问题，提出改进措施，提高预算执行的有效性。 第十六条 司法行政装备管理处应加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决