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ERP环境下民营企业内部控制研究 摘要：随着信息时代的不断发展，ERP系统被广泛应用在企业控制管理过程中，对企业的经营发展具有重要意义。接下来，本文就ERP环境下民营企业内部控制问题研究，具体展开分析。 关键词：ERP;民营企业;内部控制;问题;研究 ERP系统主要是将管理作为关键的信息系统，内部控制是ERP环境下的重要组成部分。民营企业发展过程中，内部控制遇到的相关问题，要借助ERP工具不断健全企业内部控制体系。在ERP环境下，企业可以有效弥补传统管理模式存在的局限性，可以为内部控制建设提供重要的理论基础、以及物质保障。ERP系统可以帮助民营企业更好适应现如今的发展环境，提高企业的监督控制能力和管理水平。信息时代下实现数据共享，不仅可以为企业经营节省人力资源，也为企业的发展提供了全新的可能。新时期下，企业内部控制涵盖了控制活动、风险评估、内部监督等多个方面，其主要目的是实现企业经营目标，推动企业的长远发展。ERP环境下，企业内部控制既面临着机遇，也面临着新的挑战，要妥善处理企业内部控制过程中遇到的问题，充分发挥ERP系统的作用。 1ERP环境下民营企业内部控制研究 企业内部控制是在专业管理制度的要求下，有效监管、防范风险，借助整体创建过程控制体系、流程手段、描述关键控制点，将生产经营业务过程中产生的管理规范直观表达出来。企业实施内部控制，要遵循的根本方针就是内部控制原则。它主要涵盖了重要性原则；全面性原则；适应性原则；制衡性原则；成本效益原则。企业内部控制的五大要素分别是：控制活动、内部环境、信息沟通、风险评估、内部监督[1]。1.1简析ERP系统。ERP的全称是企业资源规划，这是一种先进的企业管理模式，主要作用是将企业的人力、物力、财力等方面的资源，进行合理配置，充分发挥其在企业经营管理中的作用，提升企业的市场竞争力，增加企业的经营效益。ERP可以使企业经营效益达到最大化，可以有效进行质量管理、人力资源管理、库存管理、财务控制等。内部控制理论，可以让企业在不耗费人力、财力的前提条件下，科学实现企业内部控制的目标，深化了内部控制的检查、纠正、预防等作用。内部控制的目标，将企业经营活动中的全部内容基本包含在内，ERP信息系统的主要服务对象是企业经营目标。内部控制与ERP信息系统，相互渗透，不断完善，如果将二者有机结合起来，可以有效改善民营企业内部控制现状[2]。1.2借助ERP系统强化企业内部控制。1.2.1ERP在内部控制中的应用。在ERP环境下，企业经营过程中的所有业务内容均可在系统操作过程中进行，涵盖了资金流、信息流和物流等方方面面。企业内部控制过程中的全面性原则有明确规定：内部控制可以贯穿企业经营管理过程中的各个环节，比如监督、决策、执行等，可以对企业经营活动进行实时监控。民营企业可以在生产、销售、供货等各个工作流程，对公司的人力资源、物力资源、财力资源进行全面控制，真正将财务处理与业务处理有机结合起来。ERP系统最突出的优势就是“只认程序，不认人；只认命令，不认权”，这就打破了传统家族管理的局限性。1.2.2实施ERP系统的重要性因素。民营企业在实施ERP系统之前，需要全面调研企业管理的真实情况，筛选出适合企业发展的管理模型，依照市场环境以及企业经营特点，重新设计企业的经营流程，真正实施适合本企业发展的方案。在企业的经营管理过程中，要高度重视重点业务内容以及存在较高风险的项目，采取严格的风险控制措施，尽最大可能规避企业经营过程中存在的风险[3]。 2ERP环境下民营企业内部控制存在的问题 2.1以家族企业管理为主，系统安全性差。我国民营企业普遍应用的管理模式，主要是以家族企业管理为主。随着家族企业的不断发展，在管理观念、经营状况、发展方向方面，倾向于企业业主个人思想以及能力的表现。除此之外，民营企业业主与其亲属，在企业内部发展过程中产生了利益团体，这对企业内部管理来说，是一个不小的安全隐患。网络安全隐患，制约着企业内部控制的发展，ERP系统涉及到企业的大量信息与数据，若遭受到病毒的侵害，会产生系统瘫痪、信息外泄等问题，对企业造成严重不良影响[4]。2.2内部控制环境不完善，流程再造存在问题。在民营企业的内部控制过程中，内部环境尚且不够完善，主要体现在以下几个方面：第一，企业对内部控制管理的重要性认识不够充分，内部控制的相关体系不够完善，有的企业没有建立起配套的内部监控制度，与市场经济的发展要求不相符合，不仅严重影响了民营企业的经济效益，而且阻碍了民营企业的发展进程。ERP系统与传统的企业管理模式有很大不同，如今若还采用传统的业务管理模式，就会与时代的发展要求相脱节，难以真正实现ERP系统的价值。因此，在信息时代下，企业要重新建构经营流程，充分发挥