中级财务管理 第十一章收入费用利润答案.docVIP

第十一章 收入、费用和利润 1. （1）借：管理费用——业务招待费 50 000 贷：银行存款 50 000 （2）借：管理费用——办公费 8 000 贷：银行存款 8 000 （3）借：管理费用——咨询费 20 000 ——审计费 60 000 贷：银行存款 80 000 （4）借：管理费用——无形资产摊销 450 000 贷：累计摊销 450 000 （5）借：管理费用——固定资产折旧 40 000 贷：累计折旧 40 000 （6）借；管理费用 146 300=140000*1.045 销售费用 83 600 贷：应付职工薪酬——工资 220 000 ——工会经费 4 400 ——职工教育经费 5 500 （7）借：销售费用——委托代销手续费 76 000 贷：银行存款 76 000 （8）借：销售费用——差旅费 6 000 贷：库存现金 6 000 （9）领用时：借：周转材料——低值易耗品（在用）3 000 贷：周转材料——低值易耗品（在库）3 000 摊销时：借：管理费用 1 500 贷：周转材料——低值易耗品摊销 1 500 （报废时：借：管理费用 1 500 周转材料——低值易耗品摊销 1 500 贷：周转材料——低值易耗品（在用）3 000） （10）借：管理费用——保险费或其他应付款 12 000 贷：库存现金 12 000 （11）借：财务费用——利息 5 000 贷：应付利息 5 000 （12）借：销售费用——广告费 80 000 贷：银行存款 80 000 （13）借：销售费用——运输费 12 000 贷：银行存款 12 000 （14）平均单位成本=（1000×500/（1000+29000） =495（元） 本期销售成本=495×20000=9 900 000（元） 借：主营业务成本 9 900 000 贷：库存商品 9 900 000 2. 应交城市维护建设税=（150000+100000）×7% =17 500（元） 应交教育费附加=（150000+100000）×3% =7 500（元） 借：营业税金及附加 25 000 贷：应交税费——应交城市维护建设税 17 500 ——应交教育费附加 7 500 3. （1）①借：主营业务收入 6 000 000 营业外收入 150 000 投资收益 500 000 公允价值变动损益 200 000 贷：本年利润 6 850 000 ②借：本年利润 5 710 000 贷：主营业务成本 4 200 000 营业税金及附加 50 000 销售费用 440 000 管理费用 680 000 财务费用 130 000 资产减值损失 160 000 营业外支出 50 000 （2）应交所得额=6 850 000-5 710 000+50 000-200 000 =990 000（元） 应交所得税的金额=990 000×2