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府谷县恒利达商贸有限责任公司会计报表附注 2011年6 月30 日 （单位：人民币元） 一、公司简介 府谷县恒利达商贸有限责任公司系经府谷县工商行政管理局批准20，0于7年 8 月 创建，并开始对外营业。取得注册6号1272310000159企7 业法人营业执照。本单位注 册资本1000万元，法人代表：闫占平。本公司经营范围：煤炭销售、五金、百货、建材、 机制兰炭。 二、不符合会计核算前提的说明 本公司无不符合会计核算前提的情况。三、主要会计政策、会计估计的说明1．会计制度 本公司执行企业会计准则及其补充规定。 会计年度 本公司会计年度自公历1 月1 日起至12 月31 日止。 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 记账原则和计价基础 本公司以“权责发生制”为记账原则，以“历史成本”为计价基础。 外币业务的核算方法及折算方法 本公司对发生的外币经济业,采务用业务发生时当月月初中国人民银行公布的市场汇率(中间价)折合为记账本位币记账，年末按市场汇(中率间价)对外币账户余额进行调整， 按年末市场汇率(中间价)折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额作为汇兑损益处理。其中属筹建期间发生的汇兑损益计入长期待摊费属用购；建固定资产发生 的汇兑损益，在固定资产达到预定可使用状态前计入各项在建工程成除本上；述情况以外 发生的汇兑损益计入当期财务费用。 现金及现金等价物的确定标准 现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款； 现金等价物为本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月、到流期动） 性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 应收款项 坏账的确认标准：本公司对债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后， 仍然不能收回的应收款项或；因债务人逾期未履行其清偿责任且，具有明显特征表明无法 收回时经公司管理当局批准确认为坏账损失。 坏账损失的核算方法及坏帐准备的计提方法和计提比例： 本公司采用备抵法核算坏账损失，账1龄年以内不计提坏账准备；账1龄-3 年计提比例10%；账龄3-5年计提比例50%；账龄5 年以上计提比例100%；对于有证据证明确实无法收回的应收款项，采用个别认定法计提坏帐准备。 存货 存货的分类：本公司存货主要包括原材料、库存商品和在产品。 存货的核算方法：原材料、库存商品均采用实际成本法核算；发出时采用月末一次加权平均法。 存货跌价准备的计提方法采：用成本与可变现净值孰低法计价并计提跌价准备。 长期股权投资 （1）长期股权投资的核算方法： . 公司对子公司及对被投资单位无控制、共同控制或重大影响且在活跃市场无公开报价、公允价值无法可靠取得的长期股权投资采用成本法核投算资；收益于被投资单位宣 告派发现金股利时确认该，现金股利超出投资日以后累计未分配利润的部分作为投资成本 的收回。 B.公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的（通常指占被投资单位有表决权资本总额20%或20%以上，或虽不足20%但有重大影响），采用权益法核算；采用权益法 核算时，长期股权投资的初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差 额，不调整长期股权投资的账面价值长，期股权投资的初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，确认为当期损益。 （2）长期股权投资减值准备 由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价 值的，本公司根据实际情况作出估计后按可收回金额低于长期股权投资账面价值的差额， 提取长期股权投资减值准备并，计入当期损益已。提取的长期股权投资减值准备不得转回。 固定资产 固定资产标准：本公司的固定资产是指使用期限超过一年，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的单位价值较高的有形资产。 固定资产计价：固定资产以取得时的实际成本为原价入账； 固定资产折旧政策：采用直线法分类计提折旧。 固定资产类别预计净残值 固定资产类别 预计净残值% 预计使用 寿命 年折旧率% 房屋及建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 4 20 4.80 4 10 9.60 4 6 16.00 4 8 12．00 固定资产减值准备的计提方法：期末对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏或长期闲置等原因，导致其可收回金额低于账面价值的差额， 提取固定资产减值准备根。据对固定资产的使用情况技、术状况以及为公司带来未来经济 利益的情况进行分析如，果固定资产实质上已经发生了减值则，按照估计减值计提减值准备。对存在下列情况之一的固定资产，全额计提减值准备： . 长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的； . 或由于技术进步原因，已不可使用的固定资产； . 虽可使用，但使用后产生大量不合格品的； . 已遭毁损，不再具有使用价值和转让价; 值 . 其它实质上不能再