会计师事务所风险责任控制制度.pdf

会计师事务所 蕿会计师事务所 蕿 蚈风险责任控制制度 蚈风险责任控制制度 第一章 总 则 芆第一章 总 则 芆 第一条 第一条 第二条 为提高本公司（所）员工业务工作质量，强化风险意识，加强对风险的控 第二条 蚁为提高本公司（所）员工业务工作质量，强化风险意识，加强对风险的控 蚁 羀制，根据国家有关法规政策和公司章程，结合本公司实际，特制定本《控制制度》。 羀制，根据国家有关法规政策和公司章程，结合本公司实际，特制定本《控制制度》。 第三条 第三条 第四条 本公司 （所）员工应将业务质量和风险放在重要地位，对风险的评价和认 第四条 莀本公司 （所）员工应将业务质量和风险放在重要地位，对风险的评价和认 莀 识应视为开展业务的首要环节，对风险的控制和规避是关系到本公司能否生存和发展 羅识应视为开展业务的首要环节，对风险的控制和规避是关系到本公司能否生存和发展 羅 的核心。 的核心。 第二章 评价企业内部控制制度 肅第二章 评价企业内部控制制度 肅 第五条 第五条 第六条 注册资产 （房、地产）评估师、注册会计师、造价工程师应了解被评估企 第六条 莁注册资产 （房、地产）评估师、注册会计师、造价工程师应了解被评估企 莁 业的相关内部控制制度，如企业在何种层次上进行授权，对资产和记录的接触是否经 螈业的相关内部控制制度，如企业在何种层次上进行授权，对资产和记录的接触是否经 螈 过授权，账面资产和实物资产是否定期核对相符等。 过授权，账面资产和实物资产是否定期核对相符等。 第七条 第七条 第八条 注册资产 （房、地产）评估师、注册会计师、造价工程师应当充分关注内 第八条 肈注册资产 （房、地产）评估师、注册会计师、造价工程师应当充分关注内 肈 部控制的以下固有限制： 膅部控制的以下固有限制： 膅 螂 （一）内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则； 螂 （一）内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则； （二）内部控制一般针对常规业务活动而设计； 薀 （二）内部控制一般针对常规业务活动而设计； 薀 （三）即使是设计完善的内部控制，也可能因执行人员的粗心大意，精力分散，判 螇 （三）即使是设计完善的内部控制，也可能因执行人员的粗心大意，精力分散，判 螇 断失误，以及对指令的误解而失效； 断失误，以及对指令的误解而失效； （四）内部控制可能因经营环境，业务性质的改变，以及执行人滥用职权，有关人 芅 （四）内部控制可能因经营环境，业务性质的改变，以及执行人滥用职权，有关人 芅 员内外勾结串通等而失效。 员内外勾结串通等而失效。 第九条 第九条 第十条 注册资产 （房、地产）评估师、注册会计师、造价工程师应考虑被评估单 第十条 膃注册资产 （房、地产）评估师、注册会计师、造价工程师应考虑被评估单 膃 位经经营规模以及业务复杂程度，了解内部控制的设计和运行情况，询问有关人员， 羈位经经营规模以及业务复杂程度，了解内部控制的设计和运行情况，询问有关人员， 羈 查阅相关内部控制文件，特别是有关资产管理方面的文件。 查阅相关内部控制文件，特别是有关资产管理方面的文件。 第十一条 第十一条 第十二条 注册资产 （房、地产）评估师、注册会计师、造价工程师应