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金融企业会计制度摘录 1 资料内容仅供参考，如有不当或者侵权，请联系本人改正或者删除。 金融企业会计制度 ( 与银行相关摘录 ) 第十一条、 金融企业的流动资产 , 主要包括库存现金、 存放款项、 拆放同业、 贴现、 应收利息、 应收股利、 应收保费、 应收分保款、 应收信托手续费、 存出保证金、 自营证券、 清算备付金、 代发行证券、 代兑付债券、 买入返售证券、 短期投资、短期贷款等。 ( 一 ) 存放款项 , 是指金融企业在中央银行、 其它银行或非银行金融机构存入的用于支付清算、 提取及缴存现金的款项 , 以及 按吸收存款的一定比例缴存中央银行的准备金存款等 , 包括存放中央银行款项和存放同业款项。存放款项 , 应按实际存放的金额入账。 ( 二 ) 拆放同业 , 是指金融企业因资金周转需要而在金融机构 之间借出的资金头寸。资金拆放应按实际拆出的金额入账。 ( 三 ) 贴现 , 是指金融企业向持有未到期商业汇票的客户或其 它金融机构办理贴现的款项。金融企业办理贴现 , 应按票面金额入 账。 ( 四 ) 应收利息 , 是指金融企业发放贷款及购买债券等 , 按照适 用利率和计息期限计算应收取的利息以及其它应收取的利息。应 2 资料内容仅供参考，如有不当或者侵权，请联系本人改正或者删除。 收利息应按当期发放贷款本金、 购买债券面值等和适用利率计算 并确认的金额入账。 ( 五 ) 应