国库集中支付培训稿.pptx

财政国库集中支付制度改革暨大平台系统培训第三批;交流的主要内容;一、我国建立财政国库集中支付制度的背景;社会主义公共财政的概念;1998年后财政支出领域改革 ;国库集中支付制度以及政府采购制度等等改革举措就是在这种背景下被推出来的。 这些改革措施的推出被看着不单纯是财政分配规范透明的需要，更被看着是社会主义政治民主与政治文明在财政管理领域的具体体现。;二是反腐倡廉成为社会共识的大背景下加强制度建设的需要 改革前：财政资金 ---单位（成为财政控制的盲点）I 改革后：财政资金---商家（支付过程透明）;二、国库集中支付制度改革的概念及所取得的实践效果;国库集中支付制度改革的概念; 预算单位按照批准的用款计划分授权支付和直接支付两种方式进行申请和使用，然后通过银行清算系统由零余额帐户与国库单一帐户进行清算。在国库集中支付方式下，由于银行间的清算是通过计算机网络实时进行的，因而财政零余额账户和预算单位的零余额帐户在每天清算结束后都应当是零余额，财政资金的日常结余都保留在国库单一帐户中。 ; （一）2001年3月国务院批准财政部《财政国库管理制度改革试点方案》（财库[2001]24号）拉开了我国财政国库管理制度改革的序幕。;改革前的弊端 ;财政透明度 ;改革后应实现的目标 ;国库单一账户体系的构成;（二）2007年5月财政部《关于深化地方国库集中收付制度改革的指导意见》（财库（2007）51）明确指出：基本确立了国库集中收付制度在财政财务管理中的基础地位。 （三）2008年1月财政部《关于进一步加强预算执行管理的通知》（财库（2008）1号）提出要实现预算管理的科学化、精细化。;财库（2008）1号 文;实 践 结 果;三、国库集中支付制度改革的操作流程及相关的会计核算;现代财政国库管理制度的核心就是国库集中收付制度 国库集中收付制度也是世界上许多发达国家普遍采用的先进的管理制度 它具有统筹资金、提高效率、加强监督的功能 它是为政府履行职能所花费的公共支出，由财政国库到达公共产品或服务供应商建立的一条安全、快捷的通道 ;国库集中支付制度对业务流程的要求 ;1、预算执行总体流程;计划、支出审批下达流程示意图;资金用款计划管理;二、用款计划的控制管理 （一）财政预算内资金用款计划的控制 财政预算内资金用款计划的控制，以年初批复的部门预算数和年中追加（减）预算数之和作为用款计划的申报和审批控制数。 （二）财政预算外资金用款计划的控制 为了便于预算外资金及时准确的支付，预算外资金计划申报审批实行双重控制。用财政下达给预算单位的预算指标数和经过统筹后的单位预算外资金财政专户余额数来控制计划申报审批。;（三）预算单位使用财政资金（含预算内、外）均须通过“金财系统”申报用款计划。经财政局终审后，预算单位在批复的用款额度内办理资金支付。 三、用款计划一般申报审批流程： ①预算单位经办录入→单位审核人员审核 ②业务股室经办审核→业务股室负责人审核 ③（可略）采购股、投资股经办和领导审核 ④国库股经办审核→国库股领导审批; 针对不同支出类型的用款计划，财政部门内部的审核环节会有所区别。但无论哪一种用款计划，在申报时均要选择是直接支付还是授权支付用款计划类型。;（一）一般支出用款计划 1、含义：所谓一般支出用款计划是指纳入国库集中支付系统管理的财政支出中除政府采购支出用款计划和基本建设支出用款计划以外的统称一般支出用款计划。;（二）政府采购资金用款计划 1、含义：凡是编制了政府采购预算的支出才能申报政府采购资金用款计划。未编列政府采购预算的支出即使实施了政府采购，也不能申报政府采购资金用款计划，只有调整为政府采购预算后方可申报政府采购资金用款计划。;(三)基本建设资金用款计划 1、含义：凡是编制了基本建设预算的支出才能申报基本建设资金用款计划。即使是基本建设用途的资金但未编列基本建设支出预算，也不能申报基本建设资金用款计划，只有调整为基本建设预算后方可申报基本建设资金用款计划。 以上讲解了计划环节。; 2、主要支付业务流程;直接支付和授权支付 范围的划分;未实行财政统发工资单位的工资支出 单件物品或单项服务购买额不足一定金额的购买支出 特别紧急支出 经批准的其他支出 ;直接支付业务流程;支付中心网上审核的主要内容 ;授权支付业务流程;《授权支付额度通知书》的作用和使用;什么是原始凭证 ;自制原始凭证就是单位内部经办业务的部门和有关人员，在执行或完成某项经济业务时，所填制的书面证明。 外来原始凭证就是指经济业务完成时，单位有关部门或人员，从单位外部直接取得的，可作为办理经济业务手续，并向财务部门报账的书面证明。;复印件不能作为原始凭证 经审核的、合法的原始凭证是