全面预算管理体系的构建(ppt83页).pptxVIP

全面预算管理体系;;;全面预算管理发展历程 预算与全面预算管理概述 预算管理在企业管理中的作用 实施预算管理体系的基本条件;行业;我国对实施全面预算管理有需求的企业;;;预算与全面预算管理概述;;预算管理在企业管理中的作用;预算与计划/预测;预算与财务;两种财务系统;… …;关键指标是否完成预算 预算差异对企业价值的影响;收入计划是否完成 利润目标是否达到 每一元收入所负担的变动支出 预算差异的原因与影响;重点费用是否在预算之内 费用支出的分配是否合理;实施预算管理应具备的基本条件;;实施预算管理应具备的基本条件;全面预算管理的 组织体系、职责分工、信息系统等支持平台;;转变观念、强调责任中心的预算管理责任与职能 组织是职能的载体，有些企业为强调预算管理，设置了预算管理组织，冀望通过预算管理组织将预算编制、执行、反馈的过程管理起来。 但是，由于观念上的偏差，预算管理组织游离于现行的责任中心之外，责任中心与预算组织并未合一，使得预算管理责任落在并没有经营责任与权力的预算组织身上。相反，责任中心将预算看作额外的工作而没有看作是责任中心经营工作的一部分。 因此，预算的编制与执行过程往往存在较大的偏差。;预算办公室;预算的方法;;预算的方法;预算的方法;资本预算是对受益期超过一年的资本性投资的分析、筛选、计划过程;次年1－3月;预算的目标;;预算报表体系; 预算管理委员会;;利 润 总 额