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采购作业审计
一、审计目标
通过对公司采购作业进行检查，评价公司采购作业及管理内部控制的有效性及合规性，规范公司采购业务行为，合理控制采购成本，降低公司费用支出及采购风险。
二、审计概要
（一）采购申请
涉及资料：采购计划、需求部门的工作计划、物资库存数据、物资采购周期数据等资料
1、结合采购计划制订的流程，分析需求部门是否按工作计划、库存情况、物资采购周期等制订购置计划；
2、抽查采购计划审批单，查看是否经相关核决权限进行审批；
3、需求部门是否按工作计划及库存情况制订申购计划；
4、需求部门是否对物资设立安全库存线，是否建立物资的采购周期。
（二）采购价格
涉及资料：市场调价资料、采购比价
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