采购与付款循环审计.pdfVIP

在计算机辅助审计环境中，审计人员根据计划阶段风险评估程序的结果以及进一步审计程 序的性质、时间、范围，考虑计算机辅助审计技术在进一步审计程序中的运用，以提高审计工作 的效率和效果。本实验基本流程如图S3-1所示，具体实验内容、审计程序和需编制的工作底稿 如表S3-1所示。 图S3-1 采购与付款业务循环的审计流程 表S3-1 采购与付款业务循环的工作内容、审计程序与工作底稿一览表 请购单、订货单、验收单和卖方 所记录的采购都已收到 查验付款凭单后是否附有单据； 发票一应俱全，并附在付款凭单 物品或已接受劳务，并符 检查核准购货标志； 后； 合购货方的最大利益（存 检查注销凭证的标志； 购货按正确的级别批准； 在） 检查内部