2012年案例分析模拟试题一要点.pdf

模拟试题一 试题一： （20 分） ⒈ 某拟建项目固定资产投资估算总额为 3600 万元，其中：预计形成固定资产 3060 万元（含建设期贷款利息为 60 万元），无形资产 540 万元。固定资产使用年限为 10 年， 残值率为 4%，固定资产余值在项目运营期末收回。该项目的建设期为 2 年，运营期为 6 年。 ⒉ 项目的资金投入、收益、成本等基础数据，见表１ .1 。 某建设项目资金投入、收益及成本表 表１ .1 单位：万元 序 年 份 1 2 3 4 5~ 8 号 项 目 建设投资： 1 自有资金部分 1200 340 贷款（不含贷款利息） 2000 流动资金： 2 自有资金部分 300 贷款部分 100 400 3 年销售量（万件） 100 120 120 4 年经营成本 1682 3230 3230 ⒊ 建设投资借款合同规定的还款方式为：投产期的前４年等额还本，利息照付。借 款利率为 6% （按年计息）；流动资金借款利率为 4% （按年计息）。 ⒋ 无形资产在运营期 6 年中，均匀摊入成本。 ⒌ 流动资金为 800 万元，在项目的运营期末全部收回。 ⒍ 设计生产能力为年产量 120 万件某种产品，产品售价为 38 元/ 件，营业税金及附 加税率为 6%，所得税率为 25%，行业基准收益率为 8% 。 ⒎ 行业平均总投资收益率为 10% 。 ⒏ 提取应付投资者各方股利的利率，按股东会事先约定计取：运营期头两年按可供 投资者分配利润 10%计取，以后各年均按 30%计取，亏损年份不计取。 9. 法定盈余公积金按 10%计取。 10. 该项目产品的销售价格 50 元 / 件，产品固定成本占年总成本的 40%，税率为 5%。 问题： 1. 计算建设期贷款利息和运营期固定资产折旧费、无形资产摊销费。 2. 编制借款还本付息计划表、总成本费用估算表，并将数据填入答题纸表 1.2 和表 1.3 中。 3. 列式计算运营期第 1 年的所得税及剩余利润。 4. 计算项目正常年份总投资收益率，并评价该项目是否可行。 5. 列式计算计算期第 8 年的所得税， 计算在项目资本金现金流量分析中第 8 年的净现 金流量（假设第 7 年没有亏损） 。 6. 根据计算期第 4 年的总成本费用， 列式计算年产量盈亏平衡点， 并据此进行盈亏平 衡分析。（计算结果保留两位小数） 答案： 问题１： ⒈ 建设期贷款利息计算