税务硕士税务专业基础计算题题专项强化真题试卷及答案(一).docxVIP

税务硕士税务专业基础计算题专项强化真题试卷1 某商贸企业为增值税一般纳税人，2010年9月从国外进口一批汽车，海关审定的关税完税价格为200万元，关税税率为30％，消费税税率为20％。要求： 1.计算进口环节应纳的关税； 2.计算进口环节应纳的增值税； 3.计算进口环节应纳的消费税。 我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2010年12月收入情况如下： (1)取得工薪收入8400元。 (2)转让2006年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支付的相关税费13．8万元。该套房屋的购进价为100万元，购房过程中支付的相关税费为3万元。 上述税费支出均取得合法凭证，且能提供。 (3)因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。 5.计算12月工薪收入应缴纳的个人所得税。 6.计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。 7.计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。 某市一家百货大楼为增值税一般纳税人，2011年10月份发生以下经济业务： (1)销售货物开具增值税专用发票，专用发票上注明的价款为880万元； (2)向消费者个人销售货物开具普通发票，取得含税收入585万元； (3)购进货物取得增值税专用发票上注明的金额为900万元，增值税153万元；同时支付货物运费30万元，建设基金1．4万元，保险费2万元，款项均已支付，并取得运输发票； (4)将去年2月份购进的10万元货物发给员工做福利，购进货物专用发票上注明的税金1．7万元： (5)没收包装物押金7．02万元。 (相关资料：购销货物的税率均为17％；有关票据均在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣。) 要求： 9.计算百货大楼当月增值税的销项税额。 10.计算百货大楼当月增值税的进项税额。 11.计算百货大楼当月进项税额转出金额。 12.计算百货大楼当月应缴纳的增值税。 13.计算百货大楼当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。  答案 进口环节应缴纳的关税=200×30％=60(万元) 组成计税价格=(60+200)/(1—20％)=325(万元) 进口环节应缴纳的增值税=325×17％=55．25(万元) 3.进口环节应纳消费税=325×20％=65(万元) 进口货物组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 消费税与增值税相同。 4.应纳税所得额=8400—2000=6400(元) 应缴纳个人所得税=6400×20％—375=905(元) (230—100—13．8—3)×20％=22．64(万元) 属于免税收入，不用缴纳个人所得税。 百货大楼当月增值税的销项税额=880×17．％+585/(1+17％)×17％+7．02/(1+17％)×17％=235．62(万元) 百货大楼当月增值税的进项税额=153+30×7％=155．1(万元) 百货大楼当月进项税额转出金额=1．7(万元) 百货大楼当月应缴纳的增值税=235．62—(155．1—1．7)=82．22(万元) 百货大楼当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=82．22×(7％+3％)=8．22(万元)  税务硕士税务专业基础计算题专项强化真题试卷1 某公司2011年度的有关资料如下： (1)签订销售商品合同2份，销售金额共计800万元； (2)签订加工承揽合同1份，加工金额400万元： (3)签订专利权转让合同1份，转让金额500万元； (4)签订贴息贷款合同1份，借款金额100万元； (5)本年度新增“实收资本”1000万元、“资本公积”200万元。 (相关资料：购销合同、加工承揽合同、财产转移书据和借款合同印花税税率分别为0．3‰、0．5‰、0．5‰和0．05‰；营业账簿印花税税率分别为0．5‰和每件5元。) 要求： 1.计算公司购销合同应缴纳的印花税。 2.计算公司加工承揽合同应缴纳的印花税。 3.计算公司专利权转让合同应缴纳的印花税。 4.计算公司贴息贷款合同应缴纳的印花税。 5.计算公司记载资金账簿应缴纳的印花税。 (浙江财经学院2011年初试真题)某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价每标准条60元，最高不含税售价每标准条65元。2010年10月发生如下几笔业务： (1)从烟农手中收购一批烟叶，货物已验收入库，收购价格80 000元，支付运费4 000元，装卸费500元；从甲卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额400000元、增值税税额68 000元，货物已经验收入库；从某供销社购进烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额500000元、增值税税额85 000元，货物已经验收入库。 (2)本月购进劳保用品，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额68 000