税务硕士税务专业基础简答题专项强化真题试卷及答案(二).docxVIP

税务硕士税务专业基础简答题专项强化真题试卷2 我国的政府性收费包括哪几个种类？ 我国的政府性收费又叫行政事业收费，是指国家机关、司法机关和法律、法规授权的机构，依据国家法律、法规和省以上财政部门的规定行使其管理职能，向公民、法人和其他组织收取的费用。 分类如下： (1)按收费对象分为：涉企收费、涉农收费、其他收费等三类。 (2)按收费性质分为：行政性收费、事业性收费等二类。“行政性收费”指根据法律、法规等有关规定，在履行政府行政管理职能时，向公民、法人和其他组织收取的费用。“事业性收费”指根据法律、法规等有关规定，在向公民、法人和其他组织提供特定服务时，收取的费用。 (3)按管理权限分为：中项中标收费、中项省标收费、省项省标收费、其他收费等四类。中项中标收费指中央审批项目、中央制定标准的行政事业性收费。中项省标收费指中央审批项目、省(区、市)制定标准的行政事业性收费。省项省标收费指省(区、市)审批项目、省(区、市)制定标准的行政事业性收费。其他收费指省(区、市)审批项目、省(区、市)委托下级价格主管部门制定标准的行政事业性收费。 (4)按收费类别分为：行政管理类收费、资源补偿类收费、鉴定类收费、考试类收费、培训类收费、其他类收费等六类。行政管理类收费指国家行政机关依据有关法律、法规规定，在行使国家管理职能时，向被管理对象收取的费用。其中，“证照类收费”指国家行政机关根据社会、经济、技术、资源管理的需要，依据法律、法规和省以上人民政府的规定制发各种证件、牌照、簿卡而收取的工本费。主要包括注册费、登记费、手续费、审验费、审查费、签证费以及各种证照收费。资源补偿类收费指开采、利用自然和社会公共资源，按照法律、法规规定缴纳的费用。主要包括无线电频率占用费、水资源费等资源类收费和特许权等无形资产使用费；排污费、水土流失防费、林地补偿费、社会抚养费等补偿和治理类收费。鉴定类收费指按照法律、法规规定，从事检验、检测、鉴定、检定、认证、检疫等活动而收取的费用。主要包括检验费、检测费、鉴定费、检定费、认证费、检疫费等。考试类收费指国家行政机关、事业单位和社会团体按照法律、法规以及国务院或省级政府文件规定组织的考试，或实施经人事部批准的专业技术资格和执业资格考试，以及经劳动和社会保障部批准的职业资格考试而收取的费用。培训类收费指根据法律、法规规定开展强制性培训活动而收取的费用。其他类收费指上述五类收费以外的行政事业性收费。 2.委托加工应税消费品应如何确定征税？其税基如何确定？ “委托加工的应税消费品”，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。委托加工的应税消费品直接出售的，不再征收消费税。 委托方为纳税人，受托方为代收代缴义务人，以受托方同类消费品的销售价格计税，没有的，则组成计税价。 实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格： 组成计税价格=(成本+加工费)÷(1—消费税税率) 实行复合定价办法计算纳税的组成计税价格： 组成计税价格=(成本+加工费+委托加工数量×定额税率)÷(1—消费税税率)。 3.营业税纳税地点是如何规定的？ 营业税的纳税地点作了如下具体规定： 纳税人提供应税劳务，应当向劳务发生地主管税务机关申报纳税。纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。 纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。纳税人转让其他无形资产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。 纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税。 单位和个人出租土地使用权、不动产的营业税纳税地点为土地、不动产所在地；单位和个人出租物品、设备等动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地。 在中华人民共和国境内的电信单位提供电信业务的营业税纳税地点为电信单位机构所在地。在中华人民共和国境内的单位提供的设计(包括在开展设计时进行的勘探、测量等业务)、工程监理、调试和咨询等应税劳务的，其营业税纳税地点为单位机构所在地。在中华人民共和国境内的单位通过网络为其他单位和个人提供培训、信息和远程调试、检测等服务的，其营业税纳税地点为单位机构所在地。此外，税法还对营业税的纳税地点作了如下特殊规定： 纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税而未申报纳税的，由其向机构所在地或居住地主管税务机关补缴税款。 纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。 纳税人在本省、自治区、直辖市范围内发生应税行为，其纳税地点需要调整的，由省、自治区