保险稽查审计指引财务分册.pptxVIP

主讲人：胡毓隆;目 录;撰写情况;目 录;财务分册的撰写原则;财务分册的撰写思路;目 录;篇章介绍;篇章重点审计内容介绍;保险公司财务管理内部审计的概念;保险公司财务管理内部审计的目标;保险公司财务管理内部审计与外部审计关系;保险公司财务管理内部审计流程;保险公司财务管理内部审计流程;保险公司财务管理内部审计要点;重点篇章介绍;;;;;;重点篇章介绍;案情介绍：某公司财务管理松散，财务费用报销未按规定审批，仅由财务部门某室主任签字即可报销。 审计过程及方法： 1、被审计单位《财务费用报销管理办法》规定：“5000元以下费用，须经财务部门负责人批准；5000-10000元费用，须经公司分管财务的副总经理批准；10000元以上费用，须经总经理批准”。 2、审计人员翻阅被审计单位2010年5000元以上费用报销凭证100余笔，发现其中32笔、合计金额100余万元费用的报销记录只有财务部门负责人审批签字记录，而无分管财务副总经理签字。 3、审计人员进一步检查发现，部分费用报销涉嫌虚假发票或虚假经济事项套取费用，用于发放高管薪酬、集体福利等用途。 4、审计人员通过询问公司财务负责人、财务部门负责人，确认财务部门负责人并未获得相应的授权，存在超权限审批报销虚假发票等的事实。 风险剖析： 未按规定权限审批报销费用，形成了费用管控漏洞，给公司费用控制带来重大风险隐患。 处理整改建议：