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第七章;资金分析, 现金流量分析和财务计划; 流金流量表; 为什么要研究流金流量表;为什么要研究流金流量表;流金流量表;资金的来源和运用; BW公司的资产负债表 - 资金来源与运用的确定; BW公司的资产负债表 - 资金来源和运用的确定; BW公司的资产负债表 - 资金来源与运用的确定; BW公司的资产负债表 - 资金来源和运用的确定;; 调整基本资金来源和运用表; BW公司的资产负债表 （资产方）; BW公司的资产负债表 （负债方）;销售净额 $ 2,211 产品销售成本b 1,599 毛利 $ 612 销售及管理费用c 402 税息前利息d $ 210 利息费用e 59 税前利润f $ 151 所得税 60 税后利润g $ 91 股利 38 保留盈余的增长 $ 53; 调整基本的资金来源和运用表; 调整基本的资金来源和运用表;;; 资金来源和运用表分析;; 现金流量表;;; 现金流量表;投资活动产生的现金流量; 筹资活动产生的现金流量;;;;现金及等价物增加（减少） $ ( 10)
19X2年现金及等价物 100
19X3年现金及等价物 $ 90
现金流量补充资料
利息支出 $ 59
所得税支出 60;;编制经营活动部分的工作底稿;;;现金及其等价物的增加（减少） $ ( 10)
19X2年现金及其等价物 100
19X3年现金及其等价物 $ 90
附表：净收益与经营活动净现金流量核对表
净收益 $ 91
折旧 30
应收帐款减少 16
存货增加 ( 80)
累计预付税款增加 ( 1)
经营活动提供（使用）的净现金流量 $ 56; 现金流量预测 ; 销售预测; 销售预测;;;销售量 3月 4月 5月 6月
信用销售, 90% $256 $205 $160 $190
现金销售, 10% 28 23 18 21
销售总计, 100% $284 $228 $178 $211
现金回收量
本月现金销售 $ 28 $ 23 $ 18 $ 21
上月信用销售的80% 108 205 164 128
上两月信用销售的20% 31 27 51 41
销售回收现金合计 $167 $255 $233 $190;; 3月 4月 5月 6月
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