《房企业所得税扣除项目精》ppt课件讲义.pptVIP

（Suitable for teaching courseware and reports） 房企业所得税扣除项目精 甲供材 案例 房地产企业甲同施工企业乙约定项目总造价1亿元，其中甲供材3000万元；施工费用7000万元。请问： 1、甲方和乙方如何进行账务处理？ 2、甲方如何进行工程成本扣除？乙方如何确定收入并缴纳营业税？ 甲供材 1、双方账务处理： 甲企业购买材料 借：工程物资3000万元 贷：银行存款3000万元 入账凭证：材料发票 入库单 甲企业发出材料 借：预付账款3000万元 贷：工程物资3000万元 入账凭证：出库单 乙方领料单 合同 乙企业收到材料 借：工程物资3000万元 贷：预收账款3000万元 入账凭证：入库单 合同 乙企业将材料用于工程施工 借：工程施工——合同成本 3000万元 贷：工程物资 3000万元 甲供材 2、甲供设备税务处理 （1）营业税计税营业额不包括设备价值，无论设备由甲方还是乙方提供。 财政部国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知 财税[2003]16号 （十三）通信线路工程和输送管道工程所使用的电缆、光缆