060210ctgpnrv13固定资产零星购置内控手册v69.docVIP

固定财产零星购买业务流程 一、 业务流程范围 所波及的业务范围 填报固定财产零星购买申请表；下达固定财产零星购买计划；选择供给商；组织采买；签订合同并对合同的履行和存档进行管理；对购入物质的数目、质量和单价金额进行查验并对有关财产项目以及对付帐款进行记录；对帐；向供给商支付货款。 所波及的部门范围 财务部门、审计部门、纪检督查部门、网络发展部门（计划建设、采买）、运转保护部门、综合管理部门、公司信息化部门以及有零星财产购买资天性支出需求的部门。 所波及的计算机系统和有关保护部门 计划建设管理系统、财务管理系统、办公自动化系统、网上报销系统 公司信息化部门、计划建设部门、采买部门、综合部 二、 目标 保证有零星财产购买资天性支出项目所波及的有关财产和对付帐款记录切合有关会计准则的要求，做到实时、真切、正确和完好； 财产采买及项目招标行为规范，切合国家法律法例、有关国际老例和公司管理制度的要求。 三、 风险 实质发生的资天性支出未能在帐上实时、真切、正确、完好地反应； 固定财产的购买成本计算和时间记录不正确，致使财产欠债表中的固定财产、累计折旧和收益表中的折旧花费不正确； 其余不切合有关会计准则的会计办理； 未恪守合同条款要求；未依照有关法律、法例，致使合同索赔、项目阻滞或政府处分。 四、 有关会计科目 银行存款、固定财产、其余对付款和对付帐款 五、 流程概括 固定财产零星购买估算