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预付账款审计程序表 - 应收帐款审计程序表 应收帐款审计程序表 单位名称：查验人员：日期：索引号： A7 截止日：复核人员：日期：页次： 1/1 一、审计目标 1. 确定应收账款是否存在； 2. 确定应收账款是否归被审计单位所有； 3.确定应收账款增减变动的记录是 否完整； 4. 确定应收账款是否可收回； 5.确定应收账款年末余额是否正确； 6.确定应收账款在会计报表上的 披露是否恰当。 二、审计程序 审计重 执行情况说 索引 审计程序 点 明 号 1.获取或编制应收账款余额明细表，复核加计数额是否正确 ;核 对应收账款明细账与总账、报表余额是否相符。 2. 分析应收账款的账龄及余额构成，对于 3 年以上的应收账款 单独列示并分析其可收回性。 3.选取账龄长、 金额大的应收账款向债务人进行函证， 并根据回 函情况编制函证结果汇总表。回函金额不符的，要查明原因作出记 录或适当调整。 4. 对于未回函的应收账款， 可再次复询， 如不复询可采用替代审 计程序进行检查， 根据替代检查结果判断其债权的真实性与可收回 性。 5.对未发询函证的应收账款，应抽查有关原始凭证。 6.检查应收账款中有无债务人破产或者死亡的， 以及破产或者遗 产清偿后仍无法收回的，或者债务人长期未履行偿债义务的。检查 坏账损失的会计处理是否经授权批准。 注意是否有已确认为坏账的 应收账款长期不作处理的情况。 7.检查有无不属于结算业务的债权， 如有，应作出记录或作适当 调整。 8. 列示 5% 以上主要股东往来。 9. 列示关联方往来。 10. 对于用非记账本位币结算的应收账款，检查其采用的汇率及折 算方法是否正确。 11. 分析应收账款明细账余额，对于出现贷方余额的项目，应查明 原因，必要时作重分类调整。 12. 验明应收账款是否已在资产负债表上恰当披露。 三、追加审计程序 审计重 审计程序 执行情况说 索引 点 明 号 四、复核记录 预付账款审计程序表 单位名称：查验人员：日期：索引号： A10 截止日：复核人员：日期：页次： 1/1 一、审计目标 1. 确定预付账款是否存在； 2. 确定预付账款是否归被审计单位所有； 3.确定预付账款增减变动的记录是 否完整； 4. 确定预付账款是否可收回； 5.确定预付账款年末余额是否正确； 6.确定预付账款在会计报表上的 披露是否恰当。 二、审计程序 执行情况说 审计重点 审计程序 索引号