现金管理与应收账款的管理 .pptxVIP

流动资产管理;;第一节 现金管理;;6.现金管理的内容 （1）制定现金收支计划：是通过企业未来一定时期内的销售预测编制企业现金预算来进行的。 （2）控制日常现金收支：主要目的是加大现金流入和延续现金流出速度。包括加速收款和控制支出两方面 ;加速收款 第一，银行业务集中法 第二，锁箱法 控制现金支出 第一，推迟付款。 第二，合理利用现金浮游量及适度透支。 ;现金浮游量：公司记录的金额和公司在银行账户的贷记金额两者之间的差额，具体有两种： ①公司作为付款人，签发出去但尚未结清的支票，公司因浮存而受益。 ②公司作为收款人，收到但尚未去结清的支票，只增加账面余额，无法使用该款项，不能获得利息。 注意进行成本收益分析 （3）确定最佳现金持有量 ;9、要学生做的事，教职员躬亲共做；要学生学的知识，教职员躬亲共学；要学生守的规则，教职员躬亲共守。7月-217月-21Saturday, July 10, 2021 10、阅读一切好书如同和过去最杰出的人谈话。19:33:4419:33:4419:337/10/2021 7:33:44 PM 11、一个好的教师，是一个懂得心理学和教育学的人。7月-2119:33:4419:33Jul-2110-Jul-21 12、要记住，你不仅是教课的教师，也是学生的教育者，生活的导师和道德的引路人。19:33:4419:33:4419:33Saturday, July 10, 2021 13、He who seize the right moment, is the right man.谁把握机遇，谁就心想事成。7月-217月-2119:33:4419:33:44July 10, 2021 14、谁要是自己还没有发展培养和教育好，他就不能发展培养和教育别人。10 七月 20217:33:44 下午19:33:447月-21 15、一年之计，莫如树谷；十年之计，莫如树木；终身之计，莫如树人。七月 217:33 下午7月-2119:33July 10, 2021 16、提出一个问题往往比解决一个更重要。因为解决问题也许仅是一个数学上或实验上的技能而已，而提出新的问题，却需要有创造性的想像力，而且标志着科学的真正进步。2021/7/10 19:33:4419:33:4410 July 2021 17、儿童是中心，教育的措施便围绕他们而组织起来。7:33:44 下午7:33 下午19:33:447月-21 2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二一年六月十七日2021年6月17日星期四 3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。10:516.17.202110:516.17.202110:5110:51:196.17.202110:516.17.2021 4、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right. ----R.H. Stoddard, American poet做一切事都应尽力而为，半途而废永远不行6.17.20216.17.202110:5110:5110:51:1910:51:19 5、You have to believe in yourself. Thats the secret of success. ----Charles Chaplin人必须相信自己，这是成功的秘诀。-Thursday, June 17, 2021June 21Thursday, June 17, 20216/17/2021 ? ;二、现金管理模型 现金周转模型 计算公式： 最佳现金持有金额＝ 现金周转次数＝360/现金循环天数 现金循环天数 ＝存货周转天数＋应收账款周转天数－应付账 款周转天数 ;※ 现金周转模型的相关概念： 1）现金周转期：从现金投入生产经营开始，到最终转化为现金的过程。 2）应收账款周转期：是指将应收账款转换为现金所需的时间，即从产品销售到收回现金的时间。 3）存货周转期：是指将原材料转换成产成品并出售所需要的时间。 4）应付账款周转期：是指从收到尚未付款的材料开始到现金支出之间所用的时间。;例1：某企业预计存货周转期为90天，应收账款周转期为40天，应付账款周转期为30天，预