存量资产审计(ppt51页) .pptxVIP

第十二章 存量资产审计;第一节 货币资金审计;一、货币资金涉及的主要业务活动;二、货币资金审计的目标 1.资产负债表中记录的货币资金是存在的； 2.所有应当记录的货币资金均已记录， 记录的货币资金由被审计单位拥有或控制； 3.确定被审计单位在特定期间内所发生的货币资金收支业务是否合理合法，有无违法乱纪行为的发生； 4.确定库存现金、银行存款及其他货币资金的余额是否正确； 5. 货币资金以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录； 6. 货币资金已按企业会计准则的规???在财务报表中作出恰当的列报。 ;三、货币资金涉及的凭证和会计记录 现金盘点表； 银行对账单； 银行存款余额调节表； 有关科目的记账凭证； 有关会计账簿，主要是现金和银行存款日记账。 ;四、货币资金内部控制及控制测试 ;3.全部收支及时准确入账，支出要有核准手续 控制测试：核对收付款凭证与账户上的日期和金额是否相符，是否存在未入账的现金收支，检查现金支出凭证是否加盖核准戳记。 4.控制现金坐支,当日收入现金应及时送存银行 控制测试：检查现金收支凭证和银行现金交款单。 5.按月盘点现金，编制银行存款余额调节表，以做到账实相符 控制测试：检查定期盘点检查记录，抽查银行对账单和银行存款余额调节表并验证其编制。 6.加强对货币资金收支业务的内部审计 控制测试：检查内部审计标志。;9、要学生做的事，教职