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外币交易与外币折算1 主要内容23 外币报表折算 基本知识 相关概念 外币交易核算 第一节 基本知识与相关概念 外币与记账本位币1 汇率 外币交易 外币折算 4 3 2第一节 基本知识与相关概念一、外币与记账本位币 1. 记账本位币 企业经营所处的主要经济环境中的货币。 （企业记帐和编制财务报表采用某一主要货币） 美国的52号财务会计准则（FRS）将其定义为“功能货币”（functional currency）， 英国的20号会计准则（SSAP）将其定义为当地货币（local currency）。 2.外币 记账本位币以外的货币。第一节 基本知识与相关概念3. 企业记账本位币的选择（依据？） (1)该货币主要影响商品和劳务的销售价格，通常以该货币进行商品和劳务的计价和结算。 (2)该货币主要影响商品和劳务所需人工、材料和其他费用，通常以该货币进行上述费用的计价和结算。 (3)融资活动获得的货币以及保存从经营活动中收取款项所使用的货币。 第一节 基本知识与相关概念4. 境外经营记账本位币的确定 (1)境外经营对其所从事的活动是否拥有很强的自主性。 (2)境外经营活动中与企业的交易是否在境外经营活动中占有较大比重。 (3)境外经营活动产生的现金流量是否直接影响企业的现金流量、是否可以随时汇回。 (4)境外经营活动产生的现金流量是否足以偿还其现