财务管理制度的编制.pptVIP

财务管理制度研讨会 神华集团有限责任公司 前言 　　受神华集团领导的委托，集团财务部聘请信永中和会计师事务所（以下简称“信永中和”）和普华永道会计师事务所（以上简称“普华永道”），成立了由集团财务部、会计师事务所和外聘专家共同组成的神华集团财务制度编写组，负责神华集团财务制度的编写工作。这次制度编写工作得到了神华集团领导和各子公司财务人员的大力支持和帮助，在此深表谢意。 　　在项目组全体人员的共同努力下，制度编写工作进展顺利，通过与神华集团上下的多次沟通和交流，已形成终稿，现特向集团公司及各子公司领导、专家作一总结汇报。 神华集团 财务管理制度 项目组成员 神华集团公司财务部 外聘专家组： 丁振远，原煤炭部会计协会秘书长，煤干院副院长 王晓燕，煤干院教授 梁 星，中国矿业学院博士 信永中和会计师事务所项目组 普华永道会计师事务所项目组 目录 第一章：制度编制的思路、原则及框架 第二章：财务机构及人员管理 第三章：预算管理 第四章：资金管理 第五章：资产管理 第六章：收入、成本费用管理 第七章：所有者权益管理 第八章：税务管理 思路、原则及制度框架 第一章： 财务管理制度编写思路 制订一套较为全面先进、操作性强、可延展的大型企业集团基本财务管理制度 这套制度既吸收了大型跨国公司先进的财务管理理念和方法，又符合神华集团的实际情况 制度编写宗旨 制度 范围 本次编写的财务管理制度不仅仅限于财务部的管理内容，将财务管理的范围扩展到全公司，由狭义的财务管理过渡到广义的财务管理 公司各个层面、各个部门都具有财务管理的职责，是财务管理体系中的一个环节，实现了财务管理体系与公司其他管理体系的有机融合 财务管理制度编写思路（续） 从财务机构设置、财务人员管理为出发点，以预算管理为方法，针对资金、资产、所有者权益、收入成本费用、税务等五项财务管理对象，从明确各自的管理原则、母子公司及集团各职能部门之间的管理职责、授权经营和授权审批、管理流程、内控要求、考核和评价等六个方面，明确了集团公司、各子公司财务管理模式和管理职权，力求规范神华集团财务管理的基本行为。 财务机构及人员管理 预算管理 资金 管理 资产 管理 收入、成本费用管理 所有者权益 管理 税务 管理 编制依据及适用范围 国家有关法律法规 《会计法》 《公司法》 《票据法》 《企业国有资产监督管理暂行条例》 《企业国有资本与财务管理暂行办法》 其他财经法规 神华集团公司规定 《神华集团有限责任公司章程》 其他财经方面的规定 神华集团新财务管理制度主要依据国家有关法律法规、行业规定以及神华集团的有关制度规定制定 财务管理制度的编制目标 规范企业管理 提高管理效率 《制度》从集团公司层面对神华集团内各公司的财务管理工作进行了规范，力求使各公司的财务管理更加科学化、规范化。 其中，第5章资产管理和第2章财务机构及人员管理中关于子公司财务部门岗位设置的规定是集团公司的原则性要求，各子公司可根据集团公司规定结合本企业实际情况进行细化。其他各项制度均是集团公司的要求，各子公司应遵照执行。 《制度》中界定了各层级、各责任中心的财务管理职责和权力，对常规性的工作给出了明确的规定和操作流程，能够减少工作中由于责任不明而引起的内耗，提高了企业内部的管理效率。 通过建立健全财务组织机构体系和实施预算管理，实现了集团公司对下属子公司的授权，提高了各子公司和集团整体的运用效率。 财务管理制度的编制目标（续） 提高集团资源利用率 信息沟通更加顺畅 通过账户集中管理、集中结算、统一筹资、利润上缴、统筹税种和税收优惠政策等方法，统一管理、合理配置神华集团的各项财务资源，降低企业运营成本，提高资源使用效率。 加强内部控制 防范经营风险 《制度》中详细规定了资金、重要资产的风险控制措施，设计了用于监控资金风险的指标体系，提出了主要资产的内部控制规范，明确了各责任中心的风险管理职责，建立了较为完善的风险防范体系。 通过预算目标的分解下达、预算编制、预算信息的分析与反馈等环节，建立了正式、顺畅的信息沟通渠道，使得重要的财务信息、经营信息能够及时、全面地上传下达，提高了企业对外界环境的反映速度以及决策的准确性。 神华集团财务制度建设总体安排 集团公司财务制度 集团层面财务管理及 会计核算手册 子公司层面财务管理 及会计核算手册 本次制度编写内容 集团组织子公司编写 神华集团新制度的层次及内容 神华集团公司层面 制度编写原则 合法性 要符合国家颁布的、现行的法律法规要求。 合理性 要符合神华集团的实际情况和公司治理结构，符合煤、电、路、港、油五大主业的行业管理特点。 先进性 充分考虑制度的可延续性、企业制度的实施、集团的上市、公司治理结构的完善；借鉴国内外先进管理经验。 可操作性 制度中明确了：谁来做、怎么做，谁来审、怎么