整理项目竣工财务决算审计的有关要求培训课件.pdfVIP

整理项目竣工财务决算审计的有关要求 土地开发整理项目竣工验收工作即将开始。 竣工项目财务决算报告是项目竣 工验收工作的重要组成部分， 部中心在项目竣工财务决算的基础上， 委托专业审 计机构实施项目审计，并形成项目审计报告。 一、 审计目的 通过审计确保项目竣工决算报告的真实合法， 为部土地整理中心汇总项目竣 工决算总报告提供可靠依据，为国土资源部进行竣工验收打好基础。 二、 审计范围 此次审计范围是 2001 年第一批一年期国家投资中央承担土地开发整理项 目。 为了使审计工作覆盖项目资金收支活动的全过程，其审计范围应理解为： 凡是参与竣工项目业务工作并核定项目资金预算的部门和单位， 均属于被审计单 位；凡是纳入竣工项目预算管理的资金收支活动，均属于被审计对象。 三、 审计主要内容 1.项目建设任务完成情况。 主要审查项目建设是否按批准的规划设计和计划 完成，质量是否符合设计标准， 各项目工程量是否已经验收核实， 设计变更事项 是否办理了批准手续； 有无自行变更设计、 提高或降低建设标准、 扩大或缩小建 设规模、增减工程量等问题，有无重大质量事故和经济损失。 2.项目预算执行情况。主要审查各项工程建设和相关工作费用是否严格按 照批准的预算内容及控制额度执行， 有关预算调整事项是否办理了批准手续； 有 无自行改变预算内容、 扩大支出范围、 提高预算标准等问题， 有无用预算资金搞 计划外工程问题。 3.项目费用支出情况。主要审查计入项目成本的各项费用支出是否符合规 定的开支范围和标准，核算是否正确，内容是否真实，手续是否完备，竣工项目 费用支出与其他项目支出、 单位经费支出界限划分界限是否清晰， 有无虚列支出、 扩大开支范围和标准、挤占成本等问题。 4.项目资金管理及使用情况。主要审查项目实施单位是否按照规定要求管 理和使用项目资金， 各项制度是否健全和严格执行， 内部控制是否严密， 有无转 移、截留、侵占项目资金问题。 5.项目资金结余。主要是核实竣工项目结余资金，重点是审查剩余物资的 处理和债权债务的清理，有无转移、挪用剩余物资、虚列往来欠款、隐匿结余资 金等问题。 6.项目竣工决算的编制。主要审查编制依据是否充分，编制内容是否全面， 各项数据是否正确真实， 应附送的资料是否齐全， 签报手续是否完备， 各项收尾 工作是否全面、彻底，有无遗留问题，对遗留问题的处理是否合规；决算报表有 无错报、漏报和以少报多、虚列支出等现象。 四、 审计组织形式 为了实现审计工作的客观、公平、公正，确保审计质量和审计标准的一致 性，由部土地整理中心统一聘请具有良好社会信誉的会计师事务所承担项目竣工 决算审计工作。 五、 几点要求 1.对项目竣工决算实施审计，是土地开发整理项目资金管理的重要环节，对 提高项目竣工决算质量，总结经验，改进管理，提高资金使用效益，具有重要意 义，各级项目实施单位应积极配合审计单位搞好审计工作。 2.各单位应按照规定要求，做好竣工决算编制工作和审计前的准备工作， 对审计所需的各种文件资料，应如实提供，并办理借阅手续，及时归档，以保证 档案资料的安全、完整。 3.在审计过程中要做好沟通工作，通过交换意见取得共识。对于仍然存在 认识分歧的事项，要求在审计报告中予以反映。 4.为了保证审计工作的顺利完成，请在审计前将所有应提供的资料（包括 市、县级实施单位的有关帐、证等资料）集中在省级实施单位，以便备查。按审 计程序要求，审计组根据需要进行实地核查。 5.具体审计时间将另行通知。 六、 项目实施单位应提供的资料 1.各级项目实施单位分解下达的项目任务，